职工因*公务公出的,能够先向企业预借一部分花费,待公出回家后再按企业要求费用报销相对的旅差费用。报销差旅费时,财务人员如何记账?
报销差旅费的会计账务处理
1、沒有向企业预借贷款,立即按票据费用报销:
借:期间费用——旅差费
贷:现钱
2、向企业预借贷款的:
(1)恰好花掉所有贷款
借:期间费用——旅差费
贷:其他应收款
(2)现钱有剩下:
借:现钱
期间费用——旅差费
贷:其他应收款
(3)现钱有超预算:
借:期间费用——旅差费
贷:现钱
其他应收款
差旅费报销步骤
1、*应出示合理合法的单据,费用报销工作人员应将单据內容填好详细,实际包含公司名称(名字)、日期、酒店住宿日数、价格、额度、填票人。
2、申报出差审批单。內容包含名字、前去地址及乘座代步工具、公出每日任务、公出時间、领导干部签批。
3、参加会议的,费用报销工作人员应加附领导干部签批的大会通知书。
4、填好差旅费报销单。內容包含名字、公出日期、公出日数、公出理由、起始地址、起始日期、车船费、住宿费用以及他。
5、递交统计分析单位审批,审批准确无误后交给会计核查,经办人员再将审批准确无误的“差旅费报销单”报检公司领导签批。
6、企业公出工作人员补贴推行包干制的,务必出示住宿发票、手撕发票,不然记入本人工资薪金所得个人所得。
7、应附票据规定经办人员、结转单位、财务部审批签名、责任人签名,最终递交会计报帐。