会计实操实际操作中,所得税进项税转出,也就表明进项税不可抵税,应将进项税一部分转到有关成本结转,实际应怎么做账?
转出不可抵税进项税如何做帐?
所得税进项税转出,将进项税一部分要转到有关成本结转:
1、原料
借:原料
贷:应交税金——销项税——进项税转出
购买原料时:
借:原料
应交税金——销项税(增值税抵扣)
贷:存款/应付款等
2、固资:
借:在建项目/固资
贷:应交税金——销项税——进项税转出
不可抵税的进项税有什么?
依据《*增值税暂行条例》第十条要求,下述新项目的进项税不可从销项税中抵税:
(一)用以简易计税方式记税新项目、增值税免税新项目、集体福利或是消费的购入货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产;
(二)非正常损失的购入货品,及其有关的劳务公司和道路运输服务项目;
(三)非正常损失的在商品、库存商品所损耗的购入货品(不包括固资)、劳务公司和道路运输服务项目;
(四)国务院规定的别的新项目。
进项税转走的缘故
1、公司将不可以抵税的进项税记入抵税额度内;
2、公司更改了主要用途,原先能够抵税更改主要用途以后变成不可以抵税;
3、按比例平摊测算,区划能够抵税与不可以抵税的一部分;
4、产生非正常损失。