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转出不可抵税进项税怎样做会计账务处理?

会计实操学习网

更新时间:2021-02-05 浏览:116
核心提示:  会计实操实际操作中,所得税进项税转出,也就表明进项税不可抵税,应将进项税一部分转到有关成本结转,实际应怎么做账?  

  会计实操实际操作中,所得税进项税转出,也就表明进项税不可抵税,应将进项税一部分转到有关成本结转,实际应怎么做账?

进项税额

  转出不可抵税进项税如何做帐?

  所得税进项税转出,将进项税一部分要转到有关成本结转:

  1、原料

  借:原料

         贷:应交税金——销项税——进项税转出

  购买原料时:

  借:原料

         应交税金——销项税(增值税抵扣)

         贷:存款/应付款等

  2、固资:

  借:在建项目/固资

         贷:应交税金——销项税——进项税转出

  不可抵税的进项税有什么?

  依据《*增值税暂行条例》第十条要求,下述新项目的进项税不可从销项税中抵税:

  (一)用以简易计税方式记税新项目、增值税免税新项目、集体福利或是消费的购入货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产;

  (二)非正常损失的购入货品,及其有关的劳务公司和道路运输服务项目;

  (三)非正常损失的在商品、库存商品所损耗的购入货品(不包括固资)、劳务公司和道路运输服务项目;

  (四)国务院规定的别的新项目。

  进项税转走的缘故

  1、公司将不可以抵税的进项税记入抵税额度内;

  2、公司更改了主要用途,原先能够抵税更改主要用途以后变成不可以抵税;

  3、按比例平摊测算,区划能够抵税与不可以抵税的一部分;

  4、产生非正常损失。

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