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营改增后机械租赁费的税率是多少

会计实操学习网

更新时间:2020-10-12 浏览:1631
核心提示:营改增后机械租赁费的税率是多少?下面小编给大家介绍一下。营改增后机械租赁费的税率是17%。机械租赁属于有形动产租赁。《财政

营改增后机械租赁费的税率是多少?下面小编给大家介绍一下。


营改增后机械租赁费的税率是17%。
 

机械租赁属于有形动产租赁。
 

《财政部 *税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:
 

增值税税率:
 

(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。
 

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。
 

(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
 

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和*税务总局另行规定。
 

第十六条 增值税征收率为3%(小规模纳税人),财政部和*税务总局另有规定的除外。
 税务局开机械租赁发票需要什么手续

1、如题所述,一般需要提交申请人的基本资料,如营业执照副本、税务登记证副本以及申请经办人的身份证件,以及所申请业务事项的合同协议、结算证明及申请报告等;
 

2、一般,税务机关会公布需要提交的具体资料,各地税务机关的要求不尽一致,请向当地税务机关详询较为稳妥。
 

税务局代个人开机械租赁增值税专用发票可以抵扣吗?

 

这种情况是可以抵扣。关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)
 

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
 

(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。
 

另外,机械租赁发票的税收分类编码是30405020199,税收分类名称是其他有形动产经营租赁服务。
 个人机械租赁如何纳税

个人所得税按照现行《个人所得税法》规定:财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。适用比例税率20%。但在地税代开发票一般采取附征的办法,附征率在1%-3%左右。
 

即:应纳个人所得税=租金收入*附征率

 

因此,个人机械租赁,只交个人所得税,不交企业所得税。
 

自2018年开始,部分税务机关在代开租赁发票时,按照20%的税率征收个人所得税,部分税务机关按照1.5%左右预征个人所得税。
 

承租方取得个人所得税完税凭*后,不要忘记全员全额扣缴明细申报,如果对方已经按照20%完税,只申报无需补扣,否则还需要补扣个人所得税的差额部分。
 

对于个人出租方要求税后净得金额的,建议承租方反算并在合同中体现税前金额,并*税前金额和发票金额一致,规避为个人承担的税款不能在税前扣除的风险。
 

个人出租自己的工程机械设备,开票时需要交纳以下税种:
 

1、5%营业税
 

2、7%城建税
 

3、3%教育费附加
 

4、2%地方教育费附加
 

5、个人所得税
 

6、印花税

机械租赁如何入账

机械租赁属于有形动产租赁税目,适用税率为17%,征收率为3%。
 

因此,对于机械租赁,其入账方法如下:
 

机械购入时按照固定资产入账,每月计提折旧作为租赁收入对应的成本。
 

借:固定资产
 

贷:银行存款
 

实际租赁时:
 

借:应收账款
 

贷:主营业务收入-机械租赁
 

借:主营业务成本
 

贷:累计折旧
 

而如果是施工企业付机械租赁费,
 

借:工程施工——合同成本——机械使用费
 

贷:其他应付款——应付租赁费
 

自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。


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