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发票税率开错了怎么办

会计实操学习网

更新时间:2020-10-10 浏览:1246
核心提示:发票税率开错了怎么办?下面小编给大家介绍一下。情况一:发票在本月且符合作废条件可即时作废一般纳税人在开具增值税专用发票当

发票税率开错了怎么办?下面小编给大家介绍一下。

情况一:发票在本月且符合作废条件可即时作废
 

一般纳税人在开具增值税专用发票当月,发现发票开错,收到退回的发票联、抵扣联,可直接作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废的发票可以在税控系统中标记为“作废”,在纸质发票也要标明“作废”。作废发票*须收回原发票全部联次。
 

增值税专用发票要作废需同时满足以下三个条件:
 

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
 

2.销售方未抄税并且未记账;
 

3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

 

情况二:发票已跨月或者不符合作废条件应冲红
 

不符合作废条件的错开发票,纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;次月开具红字发票,再开具蓝字发票;如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额。
 

例如因疏忽将15%税率开错为5%税率,发票开具错误,当月可直接作废。若已跨月,则本月按3%的税率正常申报。本月开具红字发票冲减,再开具正确的发票。本月若无开具正数的3%税率的发票冲减负数销售额,则应到柜台办理异常申报。
 

4 发票开具错误没有按照规定处理,税局可能会对企业进行处理。如果当月没有及时报废的发票,应当当月正常申报,下月开具红字发票后再冲减销售额,避免导致漏报,涉嫌偷税,以免涉税被处罚。
 

5 发票开具错误应当及时采取措施,避免导致不必要的损失。

增值税发票开错了怎么办

1 成品油销售企业增值税专用发票开错了不能作废,只能通过开具红字发票冲回以后再重新开具蓝字发票。
 

2 不是自己开具的发票当时发现错误直接作废,如果跨月就需要把全部联次交回申请开具红字发票,再申请开具蓝字发票。
 

3 增值税普通发票当时发现开具错误的直接在发票系统作废以后重新开具。
 

4 除成品油销售企业以外的其它行业增值税专用发票当时 开具错误的直接作废重新开具。
 

5 增值税专用发票还是普通发票跨月发现开具错误的,都需要开具红字发票红冲,再重新开具新的蓝字发票。
 

6 当月开具的未抄税未记账,购买方未认证或认证结果为”纳税人识别号不符“等情况可以作废重新开具新的发票就行了。

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