公司为申请办理日常零星支出,一般会在金融机构存进一定总数的备付金。拨款的备付金,根据“其他应收款一一备付金”学科结转,退还备付金时,该怎样做会计分录?
备付金退还会计分录
1、产生借出去付款:
借:其他应收款
贷:库存现金
2、退还时:
借:库存现金等学科
贷:其他应收款
其他应收款包含什么內容?
其他应收款就是指公司除应收票据、应收帐款、预收账款、应收股利和应收利息之外的别的各种各样应收款及暂付账款。
其具体内容包含:
1.应收款的各种各样赔偿款、处罚,如因企业财产等遭到出现意外损害而需向相关车险公司扣除的赔偿款等;
2.应收款的租赁周转材料房租;
3.需向员工扣除的各种各样垫款账款,若为员工垫款的水电气、应由员工压力的治疗费、房费等;
4.存出*金,如租入周转材料付款的*金;
5.别的各种各样应收款、暂付账款。
备付金是啥?
备付金是公司拨款给企业内部用款企业或员工本人做为零星支出的预留账款。公司拨款的备付金,依据管理方法*须,能够选用一次性备付金或预算定额备付金规章制度,在“其他应收款一一备付金”明细分类账户中开展结转。
备付金关键用以小额贷款零星费用报销花费开支,其应用范畴为:除薪水统发新项目外的*规定对本人的收益性支出;公出工作人员务必随身带的旅差费;别的须经现金支付的开支等。
备付金应特定专职人员部门管理,依照要求主要用途应用,不可转出借别人或转借。