一般大家将开税票時间为上一本年度,但因为多种要素未在上一本年度费用报销记账,记账時间为下一本年度的税票,称之为跨年夜税票。针对跨年夜税票,应如何做帐?
跨年夜税票如何做帐?
上年的税票假如额度并不大2020年入成本费能够,假如额度较为大,要根据其他应付款损益表调节学科走账,随后更改年度汇算清缴所得税申报单。
借:期间费用等
贷:其他应收款等
借:其他应付款损益表调节
贷:其他应收款等
借:分配利润-未分配利润
贷:其他应付款损益表调节
付款账款的情况下:
借:其他应收款
贷:存款
跨年夜税票的四种状况
*一种:是上本年度产生的成本费、花费,在上本年度早已出具了税票,因为一些缘故而推迟至第二年才接到税票。
第二种:是上本年度产生的成本费、花费,因为各种原因到第二年才获得另一方出具的税票,税票的新项目栏填好的仍是去年产生的花费。
第三种:是上本年度产生的成本费、花费,到第二年才获得另一方出具的税票,但税票的新项目栏只填好有关的花费內容,并沒有标明花费的隶属期,非常容易搞混为第二年的花费。
第四种:是去年购置的财产,到第二年才获得另一方出具的税票,该财产并沒有在本年度耗费。
有关现行*策:
《*税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国税总局公示2011年34号)第六条要求:公司当初具体产生的有关成本费、花费,因为各种各样缘故无法立即获得该成本费、花费的合理凭据,公司在预缴税款一季度企业所得税时,可暂按账目产生额度开展结转;但在年度汇算清缴时,应填补出示该成本费、花费的合理凭据。