针对债务的帐面价值两者之间计税依据不一样造成的应缴税暂时性差异，应确定为由应缴税暂时性差异造成的递延所得税债务，那麼应如何计算递延所得税债务？
递延所得税债务如何计算？
递延所得税债务=(财产帐面价值-财产计税依据)×公司所得税率，递延所得税债务就是指依据应纳税额暂时性差异测算的将来期内适应企业所得税的额度。
递延所得税债务关键指：
一、本学科结转公司依据企业所得税规则确定的应缴税暂时性差异造成的企业所得税债务;
二、本学科理应依照应缴税暂时性差异新项目开展清单结转;
三、递延所得税债务的关键会计账务处理。
递延所得税债务怎样做会计分录？
递延所得税债务的会计分录：借记“本年利润——递延所得税花费”学科，贷记本学科。负债表日递延所得税债务的需有账户余额超过其账面净值的，应按其差值确定，借记“本年利润——递延所得税花费”学科，贷记本学科;负债表日递延所得税债务的需有账户余额低于其账面净值的做反过来的会计分录。
递延所得税怎么计算？
递延所得税=(期终递延所得税债务-初期递延所得税债务)-(期终递延所得税财产-初期递延所得税财产)。公司因确定递延所得税财产和递延所得税债务造成的递延所得税，一般理应记到本年利润，但下列二种状况以外：某种买卖或事宜依照企业会计准则要求应记入所有者权益的，由该买卖或事宜造成的递延所得税财产或递延所得税债务以及转变 亦应记入所有者权益，不组成本年利润中的递延所得税花费(或盈利)。公司合并中获得的财产、债务，其帐面价值与计税依据不一样，应确定有关递延所得税的，该递延所得税的确定危害合拼中造成的信誉或者记到合拼当期损益的额度，不危害本年利润。
