公司具体交纳的所得税为当月销项税减掉进项税，若是所得税增值税抵扣超过销项税额，应怎样做会计账务处理？
进行超过销项怎么做账？
进行超过销项，无需独立做会计分录，只*须将不必要的额度留底就可以，一般月份终结，将当月应缴未交增值税额从“应交税金—销项税”学科转到“未交增值税”学科。
借：应交税金—销项税(转出未交增值税)，
贷：应交税金—未交增值税。
月份终结，将当月多交的所得税额自“应交税金—销项税”学科转到“未交增值税”学科。
借：应交税金—未交增值税，
贷：应交税金—销项税(转走多交所得税)。
针对进项税超过销项税，自身不用交纳所得税，能够无需独立做会计分录。
所得税有关会计分录
(1)当月缴纳当月的所得税
①一般纳税人
借：应交税金——销项税(已交税金)
贷：存款
②小规模纳税人
借：应交税金——销项税
贷：存款
(2)公司预缴增值税
借：应交税金——预交增值税
贷：存款
月末
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——预交增值税
增值税抵扣和销项税额怎样看待？
增值税抵扣指经营者购入货品或是接纳应税服务，所付款或是压力的所得税。
销项税额指经营者市场销售货品或是出示应税服务，依照销售总额和税率测算并向购方扣除的所得税。
销项税和进项税计算方法：
本期应纳税所得额=本期销项税-本期进项税，本期销项税=销售总额(未税)×征收率，进项税=所买货品或应税服务的买价×征收率。
