前几日有一位会计盆友私信会计网说，由于12月年末结帐工作中没*位，造成今年初做账出現各种各样难题，进而没法准时交财务报告，之后被老板骂了一顿。
账套结帐罢了，每个月都结的，就算结帐后发觉本月数据信息不正确，再反结账不就可以了?或许便是由于这类退而求其次的心理状态，有一些小伙伴们在做了12月的账后，很随手地址了结帐，还很开心地按住明确·······
如果账没什么问题，秒结帐当然也是没什么问题的。怕的是结帐后，你才察觉自己数据整理不正确或未做本年度结转成本，也要没做备份数据得话，那麼，这就是个问题了!
由于，本年度结转成本后，没法反结账!下边会计网就给大伙儿讲下本年度结转成本的每个关键点~
年末关账前最终的会计分录
1、分派股利分配
借：分配利润——应付股利 贷：应付股利
借：分配利润——未分配利润 贷：分配利润——应付股利
付款股利分配，另外代收代缴个人所得税：借：应付股利 贷：存款/库存现金 应交税金——应缴个人所得税
2、记提盈余公积
记提时借：分配利润——获取法律规定盈余公积 分配利润——获取随意盈余公积 贷：盈余公积——法律规定盈余公积 盈余公积——随意盈余公积
结转成本时
借：分配利润——未分配利润
贷：分配利润——获取法律规定盈余公积
分配利润——获取随意盈余公积
3、计提坏账
借：资产减值准备损害
贷：坏账准备
4、本年度结转成本本年利润
(1)假如公司年度赢利，本年利润期末余额在借贷方，结转成本会计分录为：
借：本年利润 贷：分配利润——未分配利润 (2)假如公司年度亏本，本年利润期末余额在借方，结转成本会计分录为：
借：分配利润——未分配利润贷：本年利润
年末关账前多忙也不容忽视的工作中
一、查验学科账户余额是不是出现异常
假如你的账套出現学科账户余额不平衡、未过账等状况，归属于可操作性不正确的，在结帐的情况下，系统软件便会提醒结帐不成功，并弹出来不成功缘故。
在这儿，会计网要提示大伙儿：
假如账务软件没尤其设定过学科账户余额特性的，在结帐的情况下，系统软件不容易自动识别学科借贷方余额是不是出现异常，例如库存现金账户余额在借贷方，损益类、成本类科目期终有账户余额并未结转成本，漏写会计记账凭*或会计记账凭*学科入录不正确这些，针对这类思维逻辑、专业性不正确，系统软件不可以作出精确分辨的状况下，只能依靠你自己的专业技能来鉴别了。
因此，为了更好地沉稳考虑，在本年度结帐前，朋友们记牢再度核查会计记账凭*，开启科目余额表逐一查验学科账户余额借款方是不是一切正常，应确定损益类、成本费类期终无账户余额;再核查表格，负债表是不是均衡，且与本年利润的勾稽关系是不是恰当。
二、查验是不是账实相符
(1)依据现钱日记帐期末余额，与财务出纳汇总现金余额，*账实相符;
(2)依据金融机构日记帐期末余额，与财务出纳核查银行对账单期末余额，*账实相符;
(3)依据固资明细分类账期末余额，与有关工作人员汇总公司资产，*账实相符;
(4)依据原料/产成品明细分类账期末余额，与有关工作人员汇总核查，*账实相符;
三、核查会计原始凭*
审查年度会计记账凭*应附的內部会计原始凭*填写和应用是不是标准(如：工资单、出入库单、出入库单、报销单等);审查年度会计记账凭*应附的外界会计原始凭*是不是合理合法合规管理，如未获得合理合法的外界凭据，或未获得的合理合法凭据未一定量的，务必在年度汇算清缴完毕前获得或补足，不然不当作年度合理合法的抵扣凭据。
四、账套备份数据
这一步看起来不太起眼睛，可这一实际操作是十分关键的，大家重归到文章内容的开始，注重了三次的：结帐后不可以反结账!
但假如您有备份数据得话，结帐后发觉上一本年度账套有疏漏的，还能修复该账套，随后查看并改动有关凭据，因此，大伙儿一定要放好这颗“孟婆汤”!
敲黑板划重点：之上这一反结账实际操作是有必要条件的，务必是本月并未开展上一季度税务申报和本年度申请等申请工作中，不然，就只有踏踏实实调帐了。
本年度结帐实战演练時刻
金蝶软件结帐流程：
1、期终结账：期终解决→期终结账→指导;
2、期终反结账：CTR F12
用友软件结帐流程：
总分类账系统软件→点月底结帐→下一步→查账→下一步→结帐
本年度账结转成本：申请注册——管理信息系统(这时申请注册的本年度应是*须开展结转成本的本年度， 如需将2020年的数据信息结转成本到2021年，则要以2021年申请注册进到)——本年度账——结转成本去年数据信息
注：充分考虑账务软件版本号不一样，很有可能结帐实际操作关键点上有所区别，实际可参照手机软件上的操作指引。
为新的一年加班加点记账作提前准备
本年度结帐工作中进行后，新春做账的*一件事便是核查每个学科的期初余额是不是与上本年度期末余额是不是一致，尽管说电脑上做事令人很放心，但这类紧要关头，就算加一夜班还要亲自再核查一遍，如果有一个额度出了出现异常没及时处理，中后期得是多少班才可以找到该笔账啊!
之上工作中都完成了，新一年啦!财务会计就确实能够空下来了没有?
回答当然是：不太可能!
下面就可以提前准备上一本年度的营业执照年检、年度汇算清缴、全面预算、一季度申请了······
你，你准备好了吗?
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