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进项税发票如果有问题怎么做账

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更新时间:2021-01-28 浏览:136
核心提示:进项税发票如果有问题怎么做账首先,对于进项税发票如果有问题做账,我们需要清楚是什么地方有问题。1.如果是进项负数发票在原进
进项税发票如果有问题怎么做账
首先,对于进项税发票如果有问题做账,我们需要清楚是什么地方有问题。
1.如果是进项负数发票
在原进项发票收到时
借:库存商品或原材料
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付帐款或银行存款
2.收到进项负数发票时
借:应付帐款或银行存款
贷:库存商品或原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

收到进项专用发票怎么做账
1.凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联:
借:原材料等
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2.对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通*认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:
借:原材料等
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样。

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