从基本账户过账的现钱怎么做账呢,近期许多 小伙伴们关心这个问题,下边由仁和会计为大伙儿梳理相关内容,一起来瞧瞧吧。
【难题】
从基本账户过账的现钱怎么做账呢?
【回答】
扣除账款时:
借:存款
贷:其他应收款-暂收款项(可依据企业状况设定明细科目)
付款账款时:
借:其他应收款-暂收款项
贷:存款
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财务出纳现钱日记帐记帐标准
现钱日记帐是用于逐日体现库存现金的收益、投入及盈余状况的特殊日记帐。它是由企业财务出纳工作人员依据审批准确无误的现钱收、付款凭*和从金融机构取现的银付凭据逐单开展备案的。财务出纳现钱日记帐的实际规定包含下列好多个层面:
(1)依据核查准确无误的收、支付记帐凭*记帐。
现钱财务出纳工作人员在申请办理收、支付时,理应对收款凭*和付款凭*仔开展细的核查,并以历经核查准确无误的收、支付记帐凭*和其应附会计原始凭*做为备案现钱日记帐的根据。
(2)所记述的內容务必同会计记账凭*相一致,不可随意调整。
每一笔账都需要记明记帐凭*的日期、序号、引言、额度和相匹配学科等。经济发展业务流程的引言不可以过度简单,应以可以清晰地描述业务流程內容为度,便于过后核对。日记帐应逐单支行纪录,不可将收款凭*和付款凭*合拼备案,也不可将收付款支付抵消后以差值备案。备案结束,理应逐一核查,核查准确无误后在记帐凭*上的"账页"一栏中作出"过账"标记"√",表明早已备案入帐。 (3)逐单、序时备案日记帐,*日清月结。
为了更好地立即把握现钱收、付和盈余状况,现钱日记帐务必当日帐务当日纪录,并且于当日结得账户余额;有一些现钱收、付业务流程经常的企业,还应随时随地结得账户余额,以把握收、支方案的实行状况。
(4)务必持续备案,不可跳行、隔页,不可随意拆换账页和撕下账页。
现钱日记帐选用订本式帐本,其账页不可以任何借口撕下,废止的账页也应留到帐本中。在一个会计期间内,帐本并未用完时,不可以任何理由拆换帐本或重抄账页。记帐时务必按页次、行次、次位次序备案,不可跳行或隔页备案,如不小心产生跳行、隔页时,应在空页或空白行正中间画线多方面销户,或标明"此番空缺"、"此页空缺"字眼,并由记帐工作人员盖公章,以表承担。
(5)文本和数据务必干净整洁清楚,准确。
在备案撰写时,不必滥造简体字,不可应用同音词异义字,不可写怪字体样式;引言文本紧贴左线;数据要写在额度栏中,不可越格移位、良莠不齐;文本、数据文字大小适度,紧贴退出撰写,上边要留出适度空距,一般应占格宽的二分*,以便按照规定的方式就改。纪录额度时,若为沒有角分的整数金额,应各自在角分栏内写上"0",不可省去不写,或以"一"号替代。阿拉伯数一般可自从左往右适度歪斜,以使帐本纪录齐整、清楚。
(6)应用灰黑色圆珠笔芯记帐(注:如账户余额为负值时,账户余额选用记号笔纪录),每张的*一行写上承前页,最终一行写:过次页,上页的账户余额生搬硬套,数据信息精确。每月清单纪录进行后,空出一行,下划鲜红色实线一条,画线时务必用刻度尺,不可随便,引言写上本页累计,精确总计出借方和贷方(注:现金账横着与竖向要相对性应,上月账户余额 本月借方- 本月借贷方=本页账户余额)。一学期进行留
出一行,下划双实红杠,引言写上本学年总计;每一年12月31日记帐结束,空出一行,下划双实红杠,引言写上本年度总计,总计进行后,不可以再做纪录,帐簿换页,纪录下一年,去年账户余额生搬硬套。
(7)纪录产生不正确时,务必按照规定方式更改。
为了更好地出示在法律法规上面有证实法律效力的结转材料,确保日记帐的合理合法,帐本纪录不可随便修改,禁止刮、擦、挖、补,或应用有机化学药品消除笔迹。发觉错漏务必依据错漏的详细情况选用画线更改、红色字体更改、填补备案等方式更改。
①额度纪录不正确,用鲜红色笔在额度上划上鲜红色直实线,在不正确额度上边相匹配的部位更改;
②如行内纪录不正确,在此番用红笔画上鲜红色直实线,写上行内废止;
③纪录全过程中加减法不正确,不必忙碌更改,可开展冲回(例:如9月21日借方记多十元,到9月30日才出现未知错误,可以多纪录一栏,引言注明冲回9月21日借方记多十元,相对的借贷方记多十元,开展帐务冲回,),冲回方式灵便变化多端。
④本页废止不可以随便撕烂该页,不可以乱画乱划,用刻度尺从左上方斜向右下方划红直实线,写上本页废止。 (8)现钱日记帐务必逐日结得账户余额,每月月未务必按照规定结帐。