免减税金借方有账户余额怎样结转成本?
假如当月销项税未所有交纳,未缴一部分应根据"应交税费--销项税(转出未交增值税)"帐户的借方,转到"应交税费--未交增值税"帐户的借贷方;假如当月具体缴纳的所得税超过当月销项税额,多交一部分则应根据"应交税费--销项税(转走多交所得税)"帐户的借贷方,转到"应交税费--未交增值税"帐户的借方.结转成本时,会计分录以下:
结转成本当月应缴未交增值税时:
借:应交税费--销项税(转出未交增值税) (未缴额度)
贷:应交税费--未交增值税 (未缴额度)
结转成本当月多交所得税时:
借:应交税费--未交增值税 (多交额度)
贷:应交税费--销项税(转走多交所得税) (多交额度)
结转成本以后,"应交税费--销项税"帐户应无账户余额.
假如期终"应交税费--销项税"帐户为借方余额,其借方余额表明并未抵税的进项税,留待下一期再次抵税.
