代垫的运费怎么开发票

代垫的运费怎么开发票？下面小编给大家介绍一下。

代垫费用是指销货方在销售货物提供劳务时为购货方垫支的费用，例如：代垫运杂费等。
 

因此，代垫费用与其他代垫款项一样，需要在“其他应收款”账户里核算。
 

一、根据《*增值税暂行条例》(国务院令第538号)第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”
 

二、根据《*增值税暂行条例实施细则》(财政部　*税务总局第50号令)第十二条规定：“条例第六条*一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
 

(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：
 

1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
 

2.纳税人将该项发票转交给购买方的。”

销售产品为对方代垫运费，和货款一起计入应收账款中，会计分录为：
 

借：应收账款
 

贷：主营业务收入 应交税费
 

企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记"主营业务收入"、"手续费及佣金收入"、"保费收入"等，科目。
 

收回应收账款时，借记"银行存款"等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
 

代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。
 

收回代垫费用时做相反分录。

代垫运费，指本该由购货方承担的运费，由于承运人不便到购货方收款，而由销售方代购货方垫付给承运部门，然后向购买方收回代垫款项。

 

销售方发生的代垫运费，其实际付款者是购货方。
 

销货方只是按照合同的约定，受购买方的委托，代购买方将其购买的货物委托承运部门运输到指定地点，代为垫付运输费用或代为办理托运手续并垫付运输费用，然后将垫付款向购买方收回。
 

在这里，实际发生的垫付款项金额是预先不能明确的，只有在委托承运部门运输时，才由承运部门依其承运价格及其他条件(重量或体积等)计算收取此笔运费，经购货方确认同意或约定授权由销货方视情况确定此笔运费金额后，由销货方将此笔运费垫付给承运部门。

代垫运费是运费发票开给第三方，由你方先代垫运费款，回头将运费发票转交给第三方，你方将代垫的款项收回。
 

代垫时：
 

借：其他应收款——第三方
 

贷：银行存款等
 

收到第三方款项时：
 

借：银行存款等
 

贷：其他应收款——第三方
 

如果是第三方代垫你方运费，则你方等取得运费发票时：
 

借：销售费用——运费
 

借：应交税费——应交增值税(进项税额)
 

贷：银行存款等
 

只是银行存款不是付给开票方，而是付给第三方。