年度汇算清缴怎么调增成本费
(一)今后事宜的损益表调节
假如公司所产生的其他应付款损益表调节事宜属负债表今后事宜,即本年度负债表日至财务报表准许给出日中间产生的事宜,则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的相关要求开展调节.
财务会计程序处理以下:
①将*须调节的损益表数结转成本至"其他应付款损益表调节"帐户,应调增盈利(去年少计盈利、多计花费)时记借贷方、应调增盈利(去年少计花费、多计盈利)时记借方.
②作企业所得税纳税调整.补缴企业所得税时,借记"其他应付款损益表调节"帐户,贷记"应交税费--应交所得税"帐户;抵减多交企业所得税时作反过来的会计分录.
③将"其他应付款损益表调节"帐户的账户余额转到"分配利润--未分配利润"帐户.
④调节盈余公积记提数.补提盈余公积时,借记"分配利润--未分配利润"帐户,贷记"盈余公积"帐户;抵减多提盈余公积时作反过来的会计分录.
⑤调节财务会计报表有关新项目的数据.包含:负债表日定编的财务会计报表有关新项目的数据,及其本期定编的财务会计报表有关新项目的今年初数.假如出示较为财务会计报表,还应调节有关财务会计报表的去年数.
(二)企业所得税年度汇算清缴时解决
A105000《纳税调整项目明细表》第10行"(八)销售折扣、折让和退还":申报不符税收法律要求的销售折扣和折让应开展纳税调整的额度,和产生的销售退回因财务会计解决与税收法律要求有差别需纳税调整的额度.*一列 "账载额度"申报经营者财务核算的销售折扣和折让额度及购货退还的追朔解决的净调节额.第二列"税款额度"申报依据税收法律要求能够抵扣的折扣优惠和折让的额度及购货退还业务流程危害当期损益的额度.*一列减第二列,若账户余额≥0,填写第三列"调增额度";若账户余额<0,将平方根填写第4列"调增额度",第4列仅为购货退还危害损益表的跨期客观性差别.
