汇算清缴调增的收入要不要记账
1、企业所得税扣缴结算调节的各明细科目(如:招待费、固定资产折旧)是不用去调明细科目的,由于仅仅财务管理制度与税收法律不符合导致的.是依据税收法律调增,因此 不用调明细科目
2、本年利润调增,假如上本年度沒有记提到,那时要调节度未分配利润的,各会计分录以下:
A、先记提(按记提与具体交纳的差值)
借:其他应付款损益表专调节
贷应交税金-所得税
B、金融机构扣费:
借:应交税金-所得税
贷:存款
C、结转成本其他应付款损益表调节(结转成本后该学科无账户余额,该会计分录也是计的转型期初的未分配利润)
借:分配利润-未分配利润
贷:其他应付款损益表调节
D、如果有盈余公积,你要*须调节盈余公积
