预付账款怎么开发票？下面小编给大家介绍一下。
根据《*发票管理办法实施细则》第二十六条填开发票的单位和个人*须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务一律不准开具发票。
所以预付账款不符合收入确认原则，不能开具发票。
预付账款业务的会计分录一般如下：
1、预付款时借：预付账款贷：银行存款
2、收到货物时借：原材料或库存商品。应交税费-应交增值税(进项税额)贷：预付账款
3、如果有差额继续付款时借：预付账款贷：银行存款
预付款需要开票吗
这个可以按照要求来操作的，有以下几种情况：
1、预付款可以要发票，只需要在发票上注明是预付款就可以了，等剩余的款到了再开剩余的发票。只要你要求是没有问题的。
2、先开收据，并注明是预付款并加有公章，等付完全款后再开据发票。
3、先开全额发票给付款公司请款用，但要有合同说明，在多长时间、什么情况下将余款付清，如有违约怎么办都要写清，如果遇到问题由法院仲裁。
其实这些东西都是活的，只是根据不同的公司的各自规定来办的。所以可以根据公司规定、诚信度等方面的具体情况灵活处理。
预付款是一种支付手段，其目的是解决合同一方周转资金短缺。预付款不具有担保债的履行的作用，也不能证明合同的成立。收受预付款一方违约，只须返还所收款项，而无须双倍返还。此外，法律对预付款的使用有严格规定，当事人不得任意在合同往来中设置预付款项，而对定金则无此限制。
预付账款收到发票怎么做账
以一般纳税人为例，小规模纳税不涉及进项税。
一、预付货款借：预付账款 贷：银行存款
二、收到货物借：原材料 贷：应付账款-暂估应付款
三、收到发票借：应付账款-暂估应付款 应交税费-应交增值税-应交进项税 贷：预付账款 应付账款-发票(差额)
四、付尾款借：应付账款-发票 贷：银行存款
如果预先收到的货款，应记入预收账款科目里的，所以会计分录分别为：
可以先做收到的预付账款金额的会计分录：
借：银行存款/现金
贷：预收账款
此时再做已经开票时的会计分录，这样就可以把预付账款冲掉了。：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
无法取得发票的预付账款怎么做会计处理
转入销售收入
借：销售收入
应交税金——应交增值税(销项)
贷：预付账款
预付账款和应付账款有什么区别？
区别：预付账款属企业的资产，应付账款属企业的负债;如企业购买商品，预付款给对方，借：预付账款，贷：银行存款。企业购买商品，未付款，借：库存商品，贷：应付账款。
预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。
应付账款通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。
无法取得发票的预付账款怎么做会计处理?如果对方可以开具发票但是不给开的情况下，可以到国税部门投诉，因为对方开收据违反了*的发票管理办法。
