开发票时怎么做会计分录

开发票时怎么做会计分录？下面小编给大家介绍一下。

1.如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：
 

借：银行存款/库存现金等
 

贷：应交税金-应交增值税：销项税;
 

贷：主营业务收入
 

2.如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%;
 

销售方开票的会计分录做：
 

借：银行存款/库存现金等---价税合计
 

贷：主营业务收入----不含税价
 

贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%
 

3.销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。
 

因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本;
 

1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：
 

借 现金/银行存款/应收账款 103
 

贷 主营业务收入 100
 

贷 ： 应交税金——应交增值税 3
 

2.交税时：
 

借 应交税金：应交增值税 3
 

贷 银行存款 3
 

3.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税;
 

如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了。

收款时做预收，借：银行存款，贷：预收账款。
 

1、先开票，然后对方再打款。
 

2、下月开票时确认收入 ：
 

借：预收账款
 

贷：主营业务收入
 

客户还会要求先把开具的发票寄到，然后在走完流程获批后再打款。

 

3、如果没开票，可以不做收入，做为预收款挂账：
 

借：银行存款
 

贷：预收账款
 

4、等到开票再做收入：
 

借：预收账款
 

银行存款(假如有补钱的话)
 

贷：主营业务收入
 

5、应交税费-应交增值税(销项税额) ，同时结转成本 ：
 

借：主营业务成本
 

贷：库存商品。

上月收款次月开票，其会计分录如下：
 

1、收到款时
 

借：银行存款
 

贷：预收账款
 

2、开具发票后
 

借：预收账款
 

贷：主营业务收入
 

应交税费-应交增值税(进项税)
 

主营业务收入账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。