汇算清缴自查很多没有发票如何处理
税务局觉得该公司暂估入库的成本费应视作未获得达标税票,进应行应纳税额个人所得调增,因而应补交25%的所得税并课以税款滞纳金。
此决策好像很合乎税收法律的要求,秉着为公司考虑到的心态,我读取了该笔业务流程的产品购销合同,发觉了难题。
*一种状况是在年度汇算清缴前获得合理凭据。
假如能在年度汇算清缴前获得合理凭据的,那时候是能够一切正常做抵扣解决的,不然,就不可以扣减了。
第二种状况是在年度汇算清缴后获得合理凭据。
假如您在五年内可以获得合理凭据的,此项开支是能够追补到新项目产生本年度扣减的;且如果有多缴的所得税税金,也是能够用于抵税所得税应缴税金或申请办理出口退税的。
一积极沟通,要求销售方补开
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭*或者取得不合规发票、不合规其他外部凭*的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭*。补开、换开后的发票、其他外部凭*符合规定的,可以作为税前扣除凭*。
如销售方不愿意补开发票,购货方可以拨打12366热线进行举报。
二我们要求对方补开,可是对方已经注销,无法补开发票,怎么办?
企业在补开、换开发票、其他外部凭*过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭*的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭*原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭*;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭*;
(六)企业会计核算记录以及其他资料。
提别注意:*一项至第三项为*备资料。
因此,你公司可依据上述条文准备材料,以此进行税前扣除。
三我们公司供货方为个人,不能开具发票,怎么办?
不用着急,对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭*及内部凭*作为税前扣除凭*,但是,要特别注意收款凭*应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
因此你公司可以要求对方提供税务机关代开的发票或者收款凭*及内部凭*作为税前扣除凭*。
四小贴士
税前扣除凭*按照来源分为内部凭*和外部凭*。
内部凭*是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭*。内部凭*的填制和使用应当符合*会计法律、法规等相关规定。
外部凭*是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭*,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭*、收款凭*、分割单等。
企业应将与税前扣除凭*相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭*等留存备查,以证实税前扣除凭*的真实性。同时,不合规发票和其他外部凭*是不可以作为税前扣除凭*。