进行超过销项的财务会计解决?
当公司产生增值税抵扣时,记入学科:应交税费-销项税-增值税抵扣;
当公司产生销项税额时,记入学科:应交税费-销项税-销项税额;
月末,假如销项税超过进项税.
比如:当月销项税额是五十万,增值税抵扣是三十万,应交税费二十万.则需做下列会计分录:
借:应交税金-销项税-转出未交增值税 二十万
贷:应交税金-未交增值税二十万
月末,假如进项税超过销项税.
比如:当月增值税抵扣是五十万,销项税额是三十万,留抵税额二十万.
不用做会计分录,也不用做会计账务处理.
留抵税额,反映在应交税费总学科上边.还可以直接看增值税申报表.
尽管说成不用做会计分录,也不用做会计账务处理.
但**是還是做一下备查簿账,备案当月留底税款,便于之后的会计账务处理.
年底(12月末),无论进行超过销项,還是进行低于销项.
都*须把进、销项税额每科目地账户余额,所有转到:应交税金-销项税-转出未交增值税.
即把增值税抵扣、销项税额学科结平.换句话说:年底,增值税抵扣、销项税额学科的账户余额应是0.
