一次性扣除一年房租怎么做账?
《房产税暂行条例》第七条要求,房地产税按年征缴、分期付款交纳,实际纳税期限由省、自治州、市辖区市人民*府明确.房地产税暂行规定及有关相关法律法规对租赁房地产的房租收益,交纳房地产税的缴税责任产生時间不足确立.有的地域要求,将房子出租的房租收益,在合同书承诺的租期内按月平摊申请交纳房地产税.也是有的地区要求,对房子出租的经营者应在扣除房租的次月,就获得的房租收益交纳房地产税.但对到税务局代开票的房子出租的经营者,理应在税务局代开票时,依照代开票税票额度,一次性交纳房地产税.
一次性出具一年的租赁发票,收一年的房租,其会计分录以下:
接到一年的房租并一次性开票,一次性记入收益.
借:存款
贷:别的经营收入(主要经营的业务收益)
贷:应交税金---销项税
其成本能够 一次性记入别的业务流程开支
经典案例
【例】公司将房子对外开放租赁,签署了一年租赁合同,租期自2017年1月至2017年12月,2016年12月一次性扣除了全年度的房租120万(未税)且开票: 所得税税收解决 税务总局《营业税改征增值税试点实施办法的规定》,所得税缴税责任、缴纳责任产生時间为:(二)经营者出示建筑服务、租赁采用预收账款方法的,其缴税责任产生時间为接到预收账款的当日.
因而,公司房子出租提早接到一年的租费120万,其缴税责任产生時间为接到预收账款的当日,2016年需将未税销售总额"120万"全额的确定交纳所得税. 所得税税收解决 依据要求,依据《实施条例》第十九条的要求,公司出示固资、周转材料或是别的权益资本的所有权获得的房租收益,应按买卖合同书或协议书要求的承租方适应房租的日期确认收入的完成.
在其中,假如买卖合同书或协议书中要求租用限期跨年度,且房租提早一次性付款的,依据《实施条例》第九条要求的收益与花费配比原则,出租方可对所述已确定的收益,在租期内,分期付款匀称记入有关本年度收益. 因而,尽管公司房子出租提早接到一年的租费120万,其所得税收入准则规格因"在租期内,分期付款匀称记入有关本年度收益",即2016年度不用确认收入,应"120万"在2017年度所得税收益.
特别提示,也就存有增值税申报收益与公司所得税申报收益不一致状况,归属于一切正常差别状况. 财务会计解决 :依照所得税规章制度确定所得税缴税责任产生时段早于依照*统一的企业会计制度确认收入或净收益的时段的,应将应缴所得税额,借记"应收帐款"学科,贷记"应交税金--销项税(销项税)"或"应交税金--简易计税"学科,依照*统一的企业会计制度确认收入或净收益时,应按扣减所得税销项税后的额度确认收入.
一般纳税人选用一般记税方式 (1)2016年12月一次性扣除了全年度的房租120万 借:存款 133.2 贷:应交税金--销项税(销项税) 13.2 应收帐款 120 (2)2017年每月分期付款确定所得税/财务会计规格收益 借:应收帐款 10 贷:主营业务收入 10 2.
一般纳税人选用简易计税方式 (1)2016年12月一次性扣除了全年度的房租120万 借:存款 126 贷:应交税金--简易计税(5%) 6 应收帐款 120 (2)2017年每月分期付款确定所得税/财务会计规格收益 借:应收帐款 10 贷:主营业务收入 10 3.
小规模纳税人选用简易计税方式 (1)2016年12月一次性扣除了全年度的房租120万 借:存款 126 贷:应交税金--销项税(5%) 6 应收帐款 120 (2)2017年每月分期付款确定所得税/财务会计规格收益 借:应收帐款 10 贷:主营业务收入 10
