负债表各新项目＂期末余额＂的数据来源是
1.立即依据总账科目的账户余额填写.这种新项目有:买卖性资产、固资清除、长期性待摊费用、递延所得税财产、短期贷款、买卖性金融负债、应付票据、适应工资薪金、应交税金、应付股利、其他应付款、递延所得税债务、资本公积、资本公积金、库存股、盈余公积等.
2.依据好多个总账科目的账户余额测算填写.如"流动资产"新项目,理应依据"库存现金"、"存款"、"别的流动资产"等学科的期末余额累计填写.
3.依据相关明细科目的账户余额剖析测算填写.如"应收帐款"新项目,理应依据"应收帐款"和"应收帐款"等学科隶属明细科目期终借方余额的累计填写减掉应收帐款计提坏账提前准备;"应付款"新项目,理应依据 "应付款"和"预收账款"等学科隶属明细科目期终贷方余额的累计填写.
4.依据总账科目和明细科目的账户余额剖析测算填写.如"长期应收款"新项目,一般理应依据"长期应收款"总账科目账户余额,减掉"未完成股权融资盈利"总账科目账户余额,再减掉隶属有关明细科目里将于一年内期满的一部分剖析测算填写;"长期应付款"新项目,理应依据"长期应付款"总账科目账户余额,减掉"未确认股权融资花费"总账科目账户余额,再减掉隶属有关明细科目里将于一年内期满的一部分填写.
"长期借款"新项目,一般理应依据"长期借款"总账科目账户余额扣减"长期借款"学科隶属明细科目里将于一年内期满的一部分剖析测算填写;"应付债券"新项目,理应依据"应付债券"总账科目账户余额扣减"应付债券"学科隶属明细科目里将于一年内期满的一部分填写;
5.依据总账科目两者之间备抵科目冲抵后的净收益填写.如"库存商品"新项目,理应依据"原料"、"产成品"、"发出商品"、"易耗品"等学科期末余额,减掉"库存商品降价提前准备"学科期末余额后的额度填写;"拥有至期满项目投资"新项目,理应依据"拥有至期满项目投资"学科期末余额,减掉"拥有至期满项目投资资产减值准备"学科期末余额后的额度填写;"固资"新项目,理应依据"固资"学科期末余额,减掉"固定资产折旧"、"固资资产减值准备"等学科期末余额后的额度填写;"无形资产摊销"新项目,理应依据"无形资产摊销"学科期末余额,减掉"累计摊销"、"无形资产摊销资产减值准备"等学科期末余额后的额度填写.
