年度损益怎样调节?
难题:
上年发工资的一笔分录,借"适应工资薪金",贷"其他应收款-个人社保","其他应付款-法定代表人".可是如今发觉借方额度恰当,借贷方2个学科的额度分派不对,能够立即调节吗 ?此外发觉其他应付款的错帐,什么原因能够立即调节,什么原因*须走其他应付款损益表调节?
回答:
如果是来往学科的额度不正确,不涉及到损益表额度,不用应用其他应付款损益表调节学科调节,立即一借一贷2个来往学科额度就好了.
仅有涉及到损益表的,例如主要经营的业务收益、主要经营的业务成本费、期间费用等学科的转变,大额度的调节,才应用其他应付款损益表学科开展.
其他应付款损益表调节关键调节损益类科目,实际包含:
①收益类学科:主要经营的业务收益、别的经营收入、长期投资、公允价值变化损益表等
②费用类科目:主要经营的业务成本费、别的业务流程成本费、资产减值准备损害、运营税金及附加、营业费用、期间费用、销售费用、本年利润等.
③立即记入本期盈利的净收益:营业外收入
④立即记入本期盈利的损害:营业外支出
《企业会计准则》"6901其他应付款损益表调节"学科的关键会计账务处理:
(一)公司调节提升其他应付款盈利或降低其他应付款亏本,借记相关学科,贷记本学科;调节降低其他应付款盈利或提升其他应付款亏本做反过来的会计分录.
(二)因为其他应付款损益表调节提升的本年利润,借记本学科,贷记"应交税金--应交所得税"等学科;因为其他应付款损益表调节降低的本年利润做反过来的会计分录.
(三)经上述调节后,应将大学本科目地账户余额转到"分配利润--未分配利润"学科.本学科若为贷方余额,借记本学科,贷记"分配利润--未分配利润"学科;若为借方余额做反过来的会计分录.
其他应付款损益表调节,就是指公司对其他应付款多计或少计的重特大赢亏金额所开展的调节,令其其不会危害到年度资产总额.其他应付款多、少计花费或多、少计盈利时,应根据"其他应付款损益表调节"学科来替代原有关损益表学科,另一方学科不会改变,随后把"其他应付款损益表调节"学科结转成本到"分配利润"学科下,开展相对的盈余公积的调节.最后不可以危害本期的"本年利润"学科.
