1.缴纳当月销项税的会计账务处理.公司缴纳当月应缴的所得税,借记"应交税金--销项税(已交税金)"学科(小规模纳税人应借记"应交税金--销项税"学科),贷记"存款"学科.
2.缴纳之前期内未交增值税的会计账务处理.公司缴纳之前期内未交的所得税,借记"应交税金--未交增值税"学科,贷记"存款"学科.
3.预缴增值税的会计账务处理.公司预缴增值税时,借记"应交税金--预交增值税"学科,贷记"存款"学科.月末,公司应将"预交增值税"明细科目账户余额转到"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--未交增值税"学科,贷记"应交税金--预交增值税"学科.房地产开发公司等在预缴增值税后,应直到缴税责任产生时即可从"应交税金--预交增值税"学科结转成本至"应交税金--未交增值税"学科.
4.免减所得税的会计账务处理.针对本期立即免减的所得税,借记"应交税费--销项税(免减税金)"学科,贷记损益类有关学科.
