退换货与销售折让是公司习惯性的运营个人行为,若不妥善处理这种业务流程,可能在财务核算上产生许多 麻烦.
购方没付借款而且未作会计账务处理的
购方须将原所得税增值税专票第二联(税金抵扣联)和第三联(抵扣联)及商品(产品)销货单积极退还给销货方,销货方则应视不一样状况作以下解决:
⑴销货方在财务会计上未入帐时,应将全部增值税专票发票联标明废止,并将抵扣联和抵扣联黏贴于存根联后边.
⑵销货方已入帐时,出具一张同样额度的红色字体(负值)税票,将记帐联撕掉入帐,做为抵减本期营业收入和销项税的根据,将退还的灰字抵扣联和抵税税粘于红色字体(负值)税票的抵扣联后,并标明灰字税票记帐联的原来凭据号,便于备查簿.
另一种状况,商品(产品)市场销售价格发生了转变,比如销货方与买家商议一致同意将上月传出产品报价提高或降低(当上月已按售价开税票,并已作会计账务处理和纳税申报),购方应将上月开的抵扣联和抵扣联退还后,
销货方本月再次按市场价开一张灰字税票,将新开业的灰字抵扣联和抵扣联撕掉,邮递给买家,记帐联在本月补记上月少记(冲回记多)的应收款,将变动后的合同书或协议书附于之后.并标明上月原记帐联的出處(凭据号).
退还的灰字抵扣联和抵扣联黏贴于本月再开灰字税票存根联后.未接到购方退回的增值税专票前,销货方不可扣除本期营业收入和销项税.
