会计期末结转的关键分录
会计期末结转分成月末收益花费类帐户结转成本和年底资产总额帐户结转成本2个阶段.
1、拨款成本预算收益的结转成本
借:拨款成本预算收益-基础开支(工作人员经费预算、日常公用经费)/新项目开支
贷:拨款结转成本-本年收入支出结转成本-基础开支(工作人员经费预算、日常公用经费)/新项目开支
2、非平级拨款成本预算收益的结转成本
项目资金收益
借:非平级拨款成本预算收益-项目资金收益(新项目开支-各新项目)
贷:非拨款结转成本-本年收入支出结转成本-新项目开支(各新项目)
非项目资金收益
借:非平级拨款成本预算收益-非项目资金收益
贷:别的盈余
3、别的成本预算收益的结转成本
项目资金收益
借:别的成本预算收益-项目资金收益-新项目开支(各新项目)
贷:非拨款结转成本-本年收入支出结转成本-新项目开支(各新项目)
非项目资金收益
借:别的成本预算收益-非项目资金收益
贷:别的盈余
