递延所得税财产的关键会计账务处理?
一、公司在确定有关财产、债务时,依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税财产,
二、负债表日,公司依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税财产超过本学科账户余额的,借记本学科,贷记"企业所得税--递延所得税花费"、"资本公积金--别的资本公积金"等学科;应予以确定的递延所得税财产低于本学科账户余额的,做反过来的会计分录.
三、负债表日,预估将来期内很可能没法得到 充足的应缴税收入额用于抵税可抵税暂时性差异的,按应减记的额度,借记"企业所得税--本期本年利润"、"资本公积金--别的资本公积金"学科,贷记本学科.
四、本学科期终借方余额,体现公司已确定的递延所得税财产的账户余额.
本学科结转公司依据企业所得税规则确定的可抵税暂时性差异造成的企业所得税财产.
依据税收法律要求能用将来本年度息税前利润填补的亏本造成的企业所得税财产,也在本学科结转.
本学科理应依照可抵税暂时性差异等新项目开展清单结转.
