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出纳工作的一般步骤

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更新时间:2020-12-17 浏览:92
核心提示:财务出纳工作人员每日要解决很多的经济发展业务流程,融洽各层面的经济发展利益关系,怎样才可以提升 工作效能,确保工作质量呢

财务出纳工作人员每日要解决很多的经济发展业务流程,融洽各层面的经济发展利益关系,怎样才可以提升 工作效能,确保工作质量呢?这就*须制定一个有效而合理的工作内容,促使出纳工作井然有序地实行,考虑企业财务会计的*须。

1?资产收入支出的一般程序流程

财务出纳工作人员申请办理资产收入支出业务流程规定有据可依,并依照要求的程序流程开展业务流程解决,才可以确保出纳工作的品质。

(1)资产收益的解决。

①清晰收益的额度和来源于。财务出纳工作人员在接到一笔资产以前,理应清晰地了解要接到要多少钱,收谁的钱,收哪些特性的钱,再按不一样的状况开展剖析解决。其基础业务流程以下:

?明确收付款额度。若为现钱收益,应考虑到库存量额度的规定。

?确立付款方。财务出纳工作人员理应确立付款方的全名和相关状况,针对接到的做作业银行汇票或别的委托支付的状况,应由经办人员多方面标明。

?接到市场销售或劳务公司特性的收益。财务出纳工作人员理应依据相关的市场销售(或劳务公司)合同书明确收资金额是不是按协议书实行,并对应收帐款、本期完成的收益和取回之前借款各自开展解决,确保账实一致。

?取回代付款、垫款及其他应付款。财务出纳工作人员理应依据帐务纪录明确其收资金额是不是相符合,实际包含企业为员工代付款的水电气、租金、金、个税,员工的个人借贷和旅差费贷款,企业缴纳的*金等。

②核对收益。出纳在清晰收益的额度和来源于后,开展核对核查,核对时要从容淡定,不必图快。其业务流程以下:

?现钱核对。现钱收益应与经办人员当众点清,在核对全过程中财务出纳工作人员发觉紧缺、假币等独特难题,应由经办人员承担。

?金融机构核查。金融机构清算收益应由财务出纳工作人员与金融机构相核查,若为电話了解或电話向银行查询的,只有做为参照,在获得金融机构相关的收款凭*后,即可宣布确认收入,开展会计账务处理。

核对核查准确无误后,按照规定开票或內部应用的收条。假如收益额度很大的,应立即汇报有关领导,便于资产的分配生产调度,办理手续结束后,在相关收付款根据上盖上“收讫”章。

假如核对核查并给出票据后,再发觉现钱紧缺或假币,应由财务出纳工作人员承担。

③收益退还。如因独特缘故造成 收益退还的,如银行汇票印章不清,收付款企业账户不正确等,应由财务出纳工作人员立即联络相关经办人员或另一方企业,再次申请办理收付款。

(2)资产开支的解决。

①确立开支的额度和主要用途。财务出纳工作人员付款每一笔资产的情况下,一定要了解精确的支付额度,科学安排资产。

?确立收款方。财务出纳工作人员务必严苛按合同书、税票或相关根据记述的收款方开展支付,针对委托收付款的,理应出示原收款方证明文件并与原收款方核查后,即可申请办理支付办理手续。

?确立支付主要用途。针对不合理合法、不科学的支付理应果断给与遏制,并问有关领导予电报告,履行财务出纳工作人员的工作中权利,主要用途未知的,财务出纳工作人员能够不付。

②支付审核。由经办人员填写付款单证,标明支付额度和主要用途,并对支付事宜的真实有效和精确性承担。

?相关证实人的签名。经办人员的支付主要用途中,牵涉到商品的,理应有仓库保管员或商品责任人的查收;牵涉到差旅费、营业费用等的,理应有证实人或知情者多方面证实。

?有关领导的签名。收款方持证实办理手续完善的付款单据,报有关领导审查并签名。

?到财务部申请办理支付。收款方持內容完善的付款单证,报检财务会计审批后,由财务出纳申请办理支付。

③申请办理支付。支付是资产开支中最重要的一环,财务出纳工作人员理应尤其慎重,要用如临深渊、战战兢兢的心态认真完成,由于款一旦投入,产生错漏是难以讨回的。严苛核查支付额度、主要用途及相关审核办理手续。

?现钱支付。彼此理应中式点心清。在核对全过程中发觉紧缺、假币等状况,由出纳承担。

?金融机构支付。出具银行汇票时,财务出纳工作人员应用心填好各类內容,确保因素详细、印章清楚、撰写恰当,若为现金支票,需附领票人的名字、身份证号及公司证明。申请办理转帐或汇钱时,财务出纳工作人员应撰写精确、清楚、详细,确保收款方能准时接到账款。

支付额度彼此确定后,由收款方签名并盖上“付讫”章。若为转帐或汇钱的,金融机构票据立即做为已付款证明。

如确定签名后,再发觉现钱紧缺或别的状况,应由收付款经办人员承担。

④支付退还。如因独特缘故导致银行汇票或汇钱退还的,财务出纳工作人员理应马上查清缘故,如因己方义务造成的,应换开支票或再次汇钱,不可推托推迟;如因我方义务造成的,应由另一方再次补领办理手续即可申请办理。

2?资产收入支出的会计账务处理

财务出纳工作人员的会计账务处理相对来说比较简单,其程序流程与财务会计解决基本一致。实际可分成:

(1)依照经济发展业务流程內容设定财务出纳帐户。

(2)依照各类管理制度审批会计原始凭*。

(3)依据复式记账基本原理填写记帐凭*。

(4)备案财务出纳日记帐和有关备查簿簿。

(5)财产清查,确保账实相符、账账相符。

(6)定编财务出纳汇报。

(7)存放财务出纳材料,按照规定申请办理转交办理手续。

3?出纳工作的环节日程

出纳工作是按時间阶段性开展解决和汇总的,因而出纳在掌握资产收入支出的一般程序流程和会计账务处理以后,要对工作中有一个时间的概念,以确保财务出纳业务流程获得妥善处理,财务出纳信息内容获得立即体现。

(1)工作*一时间,查验现钱、有价证劵以及他贵重的物品。

(2)向有关领导及财务主管请示报告资产分配方案。

(3)注明当日应解决的事宜,分辨分清主次,依据上班时间科学安排。

(4)按序申请办理各类支付款业务流程。

(5)当日下班了前,应将全部的支付款票据定编记帐凭*备案入帐。

(6)因独特事宜或状况,导致工作中没完成的,应列明没有尽到事宜,留待翌日优先选择申请办理。

(7)依据企业*须,每日或每星期申报一次财务出纳汇报。

(8)当日下班了前,财务出纳工作人员开展账实核查,务必确保现钱实了解与日记帐、总分类账相符合;接到银行对账单的当日,财务出纳工作人员开展核查,使存款日记帐、总分类账与银行对账单在开展账户余额调整后理应相符合。

(9)每月终结三天内,财务出纳工作人员理应对其存放的银行汇票、税票、商业票据,关键清算凭据开展核对,按序开展备案核查。

(10)别的出纳工作的申请办理。

(11)当日下班了前,财务出纳工作人员应梳理好办公设备,锁上抽屉柜及保险箱,维持办公场地干净整洁,无材料忽略或乱堆状况。

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