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财务出纳业务流程专业术语:存款余额调节表

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更新时间:2020-12-17 浏览:162
核心提示:存款余额调节表(Bank reconciliation statement) 什么叫存款余额调节表存款余额调节表,是在银行对账单账户余额与公司帐面账户

存款余额调节表(Bank reconciliation statement)

什么叫存款余额调节表

存款余额调节表,是在银行对账单账户余额与公司帐面账户余额的基本上,分别再加上另一方已收、本企业未收帐项金额,减掉另一方预付、本企业未付帐项金额,以调节彼此账户余额使其一致的一种调整方式。

存款余额调节表是一种对帐纪录的专用工具,并并不是凭据;假如账户余额相同,则一般没有错;不然一定有错。

存款余额调节表的定编方式

存款余额调节表的定编方式有3种,其计算方法以下:

1、公司帐面储蓄账户余额=银行对帐单储蓄账户余额+公司已收而金融机构未收帐项-公司预付而金融机构未付帐项+金融机构预付而公司未付帐项-金融机构已收而公司未收帐项。

2、银行对帐单储蓄账户余额=公司帐面储蓄账户余额+公司预付而金融机构未付帐项-公司已收而金融机构未收帐项+金融机构已收而公司未收帐项-金融机构预付而公司未付帐项。

3、银行对帐单储蓄账户余额+公司已收而金融机构未收帐项-公司预付而金融机构未付帐项=公司帐面储蓄账户余额+金融机构已收而公司未收帐项-金融机构预付而公司未付帐项。

根据核查调整,“存款余额调节表”上的彼此账户余额相同,一般能够表明彼此入帐沒有错漏。假如经调整仍不相同,要不是未达帐项未所有查出来,要不是一方或彼此入帐出現错漏,*须进一步选用对帐方式查清缘故,多方面更改。调整相同后的存款账户余额是当日能够使用的存款实了解。针对金融机构早已划帐,而公司尚未入帐的未达帐项,要等到金融机构清算凭据抵达后,才可以据以入帐,不可以以“存款调整表”做为入帐根据。

举例子:

某加工厂1998年3月5日与金融机构对帐和定编余额调节表的状况,以下:

1、3月1日到3月5日公司存款日入帐帐面纪录与金融机构出示的3月5日对账单材料及对帐后钩对的状况,以下:

帐面纪录:

1日转支1246号付料款30000元,借贷方记30000.00 √

1日转支1247号付料款59360元,借方记59360.00.核查为备案时方位弄错,马上更改并调节帐面账户余额。调节后划√

1日存进销货款43546.09元,借方记43546.09 √

2日存进销货款36920.29元,借方记36920.29 √

2日转支1248号上缴上个月税费76566.43元,借贷方记76566.43 √

3日存进销货款46959.06元,借方记46959.06 √

3日取款预留20000元,借贷方记20000.00 √

4日转支1249号付料款64五百元,借贷方记64500.00

4日存进销货款40067.75元,借方记40067.75 √

4日转支1250号付员工养老金29一百元,借贷方记29100.00 √

5日存进销货款64067.91元,借方记64067.91

5日转支1251号付轿车维修费4500元,借贷方记4500.00

5日自纠自查后帐面账户余额为506000.52元。

银行对帐单纪录:

2日转支1246号投入30000元,借方记30000.00 √

2日转支1247号投入59369元,借方记59360.00 √

2日收益储蓄43546.09元,借贷方记43546.09 √

3日收益储蓄36920.29元,借贷方记36920.29 √

3日转支1248号投入76566.43元,借方记76566.43 √

4日收益储蓄46959.06元,借贷方记46959.06 √

4日投入20000元,借方记20000.00 √

4日代缴电费12210.24元,借方记12210.24

5日保管借款4300零元,借贷方记43000.00

5日转支1250号投入29一百元;借方记29100.00 √

5日代付款话费5099.32元,借方记5099.32

5日账户余额为536623.05元。

2、存款余额调节表定编,以下表(1998年3月5日):

新项目额度新项目额度存款日记帐账户余额 506000.52 银行对账单账户余额 536623.05  加:金融机构已收公司未收付款
委托收款 43000.00 加:公司已上金融机构未收付款
5日存进款 64067.91  减:金融机构预付公司预付款
代付款水电费
代付款话费 12210.24
5099.32 减:公司预付金融机构预付款
转支维修费
转支货 4500.00
64500.00  调整后储蓄账户余额 531690.96 调整后储蓄账户余额 531690.96

调整后,假如彼此账户余额相同,一般能够觉得彼此入帐沒有错漏。调整后彼此账户余额依然不相同时,缘故還是2个,要不是末达帐项未所有查出来,要不是一方或彼此帐本纪录也有错漏。不管是怎么回事,*须进一步查清晰并多方面更改,一定要到调整表格中彼此账户余额相同已经。

调整后的账户余额既并不是公司存款日入帐的账户余额,也不是银行对帐单的账户余额,它是公司存款的真正数据,也是公司当日能够使用的存款的极大值。

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