【例】2月5日美猴王企业接到北门企业交来的1170零元转账支票后,开展用心核查,核查准确无误后填写进账单,连着银行汇票一并送开户行,依据开户行盖公章退还的进账单第—联定编存款收款凭*。2月8日,美猴王企业接到金融机构的退票费,原因是北门企业储蓄不够。对于此事,美猴王企业在马上与北门企业开展商谈的另外,应作会计分录为:
借:应收帐款 11700
贷: 存款 11700
假如金融机构退票费是因为签发人审签空白支票或是审签不标准,如欠缺印章、欠缺登陆密码、账户不正确、密码错误、印章不符合、账户帐户不符合等,金融机构按照规定对签发人给与惩罚。付款方由此应定编存款付款凭*。
【例】大明公司因出纳工作失职,审签空白支票一张,额度70 000元。金融机构按照规定惩处3500元处罚,因此财务部定编存款付款凭*,其会计分录为:
借:营业外支出 3500
贷:存款 3500