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营改增后旅游服务增值税差额征税发票怎么开

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更新时间:2020-12-12 浏览:117
核心提示:营改增后旅游服务增值税差额征税发票怎么开?一、一般纳税人1.选择差额征税方式一:以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务

营改增后旅游服务增值税差额征税发票怎么开?

一、一般纳税人
 

1.选择差额征税
 

方式一:以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额依6%的税率开具增值税专用发票;
 

向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用依6%的税率开具增值税普通发票。
 

方式二:以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税普通发票。

2.选择全额征税
 

通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税发票。
 

二、小规模纳税人
 

方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,依3%征收率全额开具增值税普通发票。
 

方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额,依3%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票;向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用,依3%征收率开具增值税普通发票。

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