营改增后异地工程怎么开发票

营改增后异地工程怎么开发票？

根据*税务总局《跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定，原则上，纳税人提供建筑服务应自行开具增值税发票(含普票和专票)，小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票的可向机构所在地主管国税机关申请代 开增值专用发票。小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
 

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：
 

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
 

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
 

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
 

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：
 

(一)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
 

(二)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
 

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
 

建筑安装企业无论是在异地发生应税行为，还是在本地发生应税行为，全部销售收入向机构所在地主管国税机关纳税申报，其中异地预缴的税款可以抵减当期应纳税额，抵减不完的结转下期继续抵减。
 

小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向工程所在地国税局预缴税款、申请代开增值税发票所需资料：
 

1、税务登记证副本;2、外出经营税收管理证明单;3、《增值税预缴税款表》;4、与发包方签订的建筑合同原件及复印件;5、与分包方签订的分包合同原件及复印件;6、从分包方取得的发票原件及复印件。

建筑业一般纳税人在外地提供建筑服务时，根据*税务总局公告2016年第17号的有关规定，应该凭机构所在地国税机关出具的《外出经营活动税收管理证明单》向建筑项目所在地国税部门进行报验，并按照规定进行预缴。对于在服务发生地预缴的增值税，在机构所在地进行增值税纳税申报时可以对已经预缴的增值税在申报应纳税额中进行抵缴。此处注意3点：
 

(1)持税务登记证到主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》，有效期180天。需要注意有效期限。
 

(2)开展生产经营活动前，应当持《外出经营活动税收管理证明》及税务登记证副本(或者“三证合一”后的营业执照副本)，到项目所在地主管国税机关办理报验登记。
 

2.机构所在地与预缴税款地之间是什么关系?
 

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。此处需强调3点：
 

(1)在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：
 

①《增值税预缴税款表》;
 

②与发包方签订的建筑合同原件及复印件;
 

③与分包方签订的分包合同原件及复印件;
 

④从分包方取得的发票原件及复印件。
 

(2)一般纳税人根据记账方式，机构所在地应补缴税额=应纳税额(当期销项税-当期进项税)-服务发生地预缴税款。若预缴税额超过应缴税额，未扣除完的预缴税款可结转至下期继续抵减税款。
 

(3)小规模纳税人也是在机构所在地缴纳税款，同样在缴款前扣除服务发生地预缴税款后计算缴交。

根据纳税人规模不同,营改增把纳税人分为了两类.*一类,一般纳税人;第二类,小规模纳税人.小规模纳税人年销售额在500万以下,一般纳税人年销售额在500万以上.销售额虽在500万以下,但会计核算比较规范的企业可申请成为一般纳税人.一旦申请成功,将不能再转回为小规模纳税人。
 

增值税税率是一般纳税人使用的,有17%和13%、11%(营改增运输企业一般纳税人、年销售额500万及以上)、6%(营改增现代服务业一般纳税人、年销售额500万元及以上)。

 

征收率是简易办法纳税时使用的,有3%(小规模纳税人简易办法计算征收),和4%(纳税人销售旧货包括固定资产按照4%减半交纳增值税)、6%(小型电厂、自来水、商用混凝土等选择简易办法计算交纳增值税)。
 

1、征征收率是指在纳税人因财务会计核算制度不健全,不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下,由税务机关经调查核定,按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。
 

2、税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例,是计算应纳税额的尺度。
 

税率的种类主要包括:比例税率(对同一征税对象只规定一个征税比例)、累进税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率,数额越大税率越高.又分全额累进、超额累进和超倍累进)、累退税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率,数额越大税率越低)、定额税率(即直接规定一个固定的税额,一般适用于从量计征的税种)。
 

如增值税税率有17%、13%、0等税率,而小规模纳税人的增值税征收率有3%等。

营改增后开出工程服务发票，其入账方法如下：
 

1、工程结算为对方开具工程税票
 

借：在建工程--应交**工程营业税
 

贷：银行存款
 

2、结转收入
 

借：预收帐款--**单位工程款
 

贷：主营业务收入
 

3、结转成本
 

借：主营业务成本
 

贷：在建工程--**单位工程
 

然后再算所得税利润等。
 

同时，属于“在建工程”科目核算内容
 

1、基建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用。
 

借：在建工程─其他支出
 

贷：银行存款
 

库存商品
 

2、获得的试车收入或按预计售价将能对外销售的产品转为库存商品的。
 

借：银行存款
 

库存商品
 

贷：在建工程─其他支出
 

看完了上述小编整理的文章，对于营改增后