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营改增异地施工怎么开发票

会计实操学习网

更新时间:2020-12-09 浏览:249
核心提示:营改增异地施工怎么开发票营改增后,建筑业在外地施工,发票开增值税发票即可。营改增后,由于抵扣增值税进项税*符合“合同流

营改增异地施工怎么开发票

营改增后,建筑业在外地施工,发票开增值税发票即可。
 

营改增后,由于抵扣增值税进项税*须符合“合同流、资金流、票流和物流(劳务流)四流合一的关键要件,**不能索取发票抬头是“某某项目部”名字的增值税专用发票。
 

营改增后,发票开具的原则:在真实交易的情况下,增值税专用发票与合同相匹配,是合同流与票流相统一的重要体现,如果增值税专用发票与合同不相匹配,则要么是不符合发票开具要求的合规发票;要么是虚开增值税专用发票;要么是假的增值税发票。
 

营改增后,为了更好的管理发票开具,*须在所有的合同中都*须增加发票开具条款,该条款主要约定以下内容:
 

发票开具的内型:增值税专用发票还是增值税普通发票;
 

发票开具方开具假票或虚开发票承担的责任。

异地建筑安装开票需要什么资

持税务登记证到主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》,有效期180天。需要注意有效期限。
 

开展生产经营活动前,应当持《外出经营活动税收管理证明》及税务登记证副本(或者“三证合一”后的营业执照副本),到项目所在地主管国税机关办理报验登记。
 

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。此处需强调3点:
 

在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需提交以下资料:①《增值税预缴税款表》;②与发包方签订的建筑合同原件及复印件;③与分包方签订的分包合同原件及复印件;④从分包方取得的发票原件及复印件。
 

一般纳税人根据记账方式,机构所在地应补缴税额=应纳税额(当期销项税-当期进项税)-服务发生地预缴税款。若预缴税额超过应缴税额,未扣除完的预缴税款可结转至下期继续抵减税款。
 

小规模纳税人也是在机构所在地缴纳税款,同样在缴款前扣除服务发生地预缴税款后计算缴交。

土地转让简易征收如何开票

对收取的价款只能开具普通发票,不得开具专用发票,其应纳税额不得用进项税额抵扣;
 

直接计入"应交税费-未交增值税",减半部分计人营业外收入。
 

分录如下:
 

借:应收账款
 

贷:应交税费-未交增值税
 

贷:营业外收入
 

贷:固定资产清理

 

土地转让可以使用简易方式计税吗?

 

根据相关规定:
 

纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法;
 

以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额;
 

按照5%的征收率计算缴纳增值税。

劳务发票可以做为分包抵扣吗

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
 

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
 

纳税人提供建筑服务(清包工、甲供工程、老项目)选择适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
 

营改增后,分包商是一般纳税人还是小规模纳税人,将影响分包成本的进项税抵扣。如果分包商不开具增值税专用发票给总包方,不仅分包成本无进项税额抵扣,而且分包成本不得在企业所得税前扣除,增加总包方的税负。
 

劳务总分包发票怎么开具?
 

答:分包人如果是一般纳税人,则分包人向总包开具建筑业增值专用发票,总包可以抵扣进项税;
 

如果分包人是被挂名的一般纳税人, 则总包应向被挂名方支付工程结算款并向挂名方索取建筑业增值专用发票;
 

如果分包人是小规模纳税人,则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票,总包不可以抵扣进项税;
 

如果分包人是个人,只能到当地税务部门代开增值税专用发票,总包只能抵扣3%。


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