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旅行社差额征税的会计分录怎么做

会计实操学习网

更新时间:2021-05-08 浏览:236
核心提示:旅游社差额征税的会计分录如何做,常常有小伙伴们碰到这个问题,下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容,一起来瞧瞧吧。旅游社差额

旅游社差额征税的会计分录如何做,常常有小伙伴们碰到这个问题,下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容,一起来瞧瞧吧。

旅游社差额征税的会计分录如何做?

【比如】:获得一百元的价税合计收益,在其中,门票费50元

答:差额征税销项税额的计算方法为:(100-50)/1。06*0.06

会计分录以下:

获得收益:借:存款

贷:主要经营的业务收益

应交税金----销项税(市场销售税款) 价税合计收益/(1 6%)*6%

门票费等能够 从销项税中扣除的新项目

借:主要经营的业务成本费

应交税金----销项税(房地产营改增抵扣增值税的销项税) 开支可抵减额度/(1 6%)*6% 在所得税申报表中按抵扣增值税的销售总额列出来。

贷:库存现金

【旅游社差额征税的会计分录的有关难题】:

小规模纳税人的旅游社差额征税的会计分录如何做?

答:可用差额征税的小规模纳税人,主表*一栏“应纳税所得额没有市场销售(3%增值税率)”,应填好差值前或是差值后的销售总额?

经营者产生可用3%增值税率的应纳税额个人行为且有扣减新项目的,本栏填好扣减后的未税销售总额,与本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第八栏数据信息一致。

因此自己对小规模纳税人的解决,觉得是那么解决

获得收益:借:存款

贷:主要经营的业务收益

应交税金----销项税 (收益-容许扣减新项目)/(1 3%)*3%

产生的门票费等的开支:

借:主要经营的业务成本费

贷:库存现金

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