“财务会计公式计算”归纳之----所得税，常常有小伙伴们碰到这个问题，下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容，一起来瞧瞧吧。
所得税的计算方式以下：
应纳税所得额=应缴税收入额×征收率应缴税收入额=收入总额-准许扣减新项目额度应缴税收入额=资产总额 (-)税款调节新项目额度资产总额=收入总额-成本费、花费、损害
1、制造业企业应缴税收入额公式计算制造业企业应缴税收入额=资产总额 (-)税款调节新项目额度资产总额=利润总额 长期投资 营业外支出-营业外支出利润总额=商品销售盈利 别的业务流程盈利-期间费用-销售费用商品销售盈利=商品销售收益-商品销售成本费-商品营业费用-商品销售应交税费别的业务流程盈利=别的经营收入-别的业务流程成本费-别的市场销售应交税费当期竣工生产成本=初期在商品自做半成品加工成本费账户余额 当期商品会计成本-期终在商品自做半成品加工成本费账户余额当期商品会计成本=原材料 薪水 产品成本
2、商品流转公司应缴税收入额公式计算应缴税收入额=资产总额 (-)税款调节新项目额度资产总额=利润总额 长期投资 营业外支出-营业外支出利润总额=主要经营的业务盈利 别的业务流程盈利-期间费用-销售费用-汇兑损失主要经营的业务盈利=产品销售盈利 代购代销收益产品销售盈利=产品销售净额-产品销售成本费-经营费用-产品销售应交税费产品销售净额=产品销售收益-销售折扣与折让
3、饮服公司应缴税收入额公式计算应缴税收入额=资产总额 (-)税款调节新项目额度资产总额=利润总额 长期投资 营业外支出-营业外支出利润总额=经营利润 附营经营收入-附营业务流程成本费经营利润=主营业务收入-主营业务成本-劳务成本-运营应交税费主营业务成本=初期库存量原材料、半成品加工产成(商)品盘点账户余额 当期购入原材料、产品额度额度-期终库存量原材料、半成品加工、产成(商)品盘点账户余额
4、应缴企业所得税税款测算(1)分月或分季预缴税款企业所得税额=月、季应缴税收入额×征收率(33%)(2)年尾年度汇算清缴时，应退补企业所得税应退补企业所得税额=全年度总计应缴税收入额×征收率(33%)-本年总计已缴企业所得税额预缴税款企业所得税①、按去年应缴税收入额的1/2或1/4当期某月或某季应缴企业所得税税款=[上一年应缴税收入额/2(或4)]×征收率(33%)
②、按当期方案盈利预缴税款企业所得税当期某月或某季应缴企业所得税税款=当期某月或某季方案销售毛利×征收率(33%)
5、对减免企业所得税的测算减免占比=[(33%-原核准的征收率)/33%]×**减免后应缴企业所得税额=应缴税收入额×征收率(33%)×(1-减免占比)=应缴企业所得税税款×减免占比
6、海外企业所得税税款扣减额度=海内外个人所得按税收法律测算的应纳税总额×来自某国外的收入额/海内外个人所得总金额
7、对填补其他应付款亏本后应缴企业所得税额的测算弥补亏损后应缴企业所得税税款=(应缴税收入额-其他应付款未弥补亏损)×征收率(33%)
