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【难题】
货到票未到暂估入账怎样开展会计账务处理?
【回答】
暂估,就是指依照现行标准企业会计准则本质胜于方式、必要性及其慎重性的品质规定,在实际的财务会计业务流程解决中,一种与预计负债不完全一致的业务流程。
暂估也就是指本月库存商品早已进库,但购置税票并未接到,不可以明确库存商品的进库成本费。
月底时为了更好地恰当结转公司的库存量成本费,*须将这一部分库存商品暂估入账,产生暂估凭据。
暂估业务流程简易的可了解为货到票未到的业务流程。
1、暂估入库
【实例】
某公司购入原料A一批用以生产制造产品B(能够 获得所得税专用型,征收率17%),原料已工程验收进库,但并未接到税票。合同书承诺原材料价格总共1 170元(价税合计)。
【分析】
借:原料----A 1000
贷:应付款----暂估/没票(XX经销商 ) 1000
务必留意的是,未获得所得税增值税专票的,不可以申请抵税所得税进项税。
因而,不会有进项税的暂估抵税难题,且以上会计分录中,暂估额度理应依照未税价钱规格暂估。
2、暂估回冲
依照要求,暂估入库要在次月月初红色字体冲回,但在具体工作中之中,假如当月税票或是沒有接到,月初冲回月末再度暂估,会无形之中增加劳动量,一般是在接到税票时再冲回。
①红色字体冲回暂估入库
借:原料----A -1000
贷:应付款----暂估/没票XX经销商 -1000
②接到税票,做进库解决
借:原料----A 1000
应交税金----销项税(进项税) 170
贷:应付款----XX经销商 1170
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