小规模纳税人所得税如何记提，财会人员常常会碰到该类难题，下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容，一起来瞧瞧吧。
小规模纳税人所得税如何记提
所得税是价外税，并不是月底记提的，是每一次产生市场销售，开票， 并确认收入时做的所得税。
1、按简易征收3%的小规模纳税人。
①有关所得税的会计分录以下：
借：存款(应收帐款)
贷：主要经营的业务收益
贷：应交税费-销项税
②月末依据所得税的额度，要记提城建税等，会计分录以下：
借：主要经营的业务应交税费
贷：应交税费-城建税
贷：应交税费-教育附加费
贷：应交税费-地区教育附加费
2、按核定征收的小规模纳税人，
①记提定额税
借：运营应交税费
贷：应交税费-定额税
②交纳税费
借：应交税金-定额税
贷：现钱(存款)
小规模纳税人计提增值税会计分录
*须留意的是，小规模纳税人沒有所得税进行，因此 应交税金下只需设定销项税学科就可以了，不用设定未交增值税学科，也不用在销项税学科下设定进行、销项等明细科目。
因而，针对小规模纳税人市场销售货品，其会计分录是这样子的：
一、销售产品确认收入
借：应收帐款
贷：主要经营的业务收益
贷：应交税费-销项税
二、结转成本销售费用
借：主要经营的业务成本费
贷：产成品
值得一提的是，依据《*税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国税总局公示2017年第52号)要求，所得税小规模纳税人应各自结转市场销售货品或是生产加工、维修机电维修劳务公司的销售总额和销售、无形资产摊销的销售总额。所得税小规模纳税人市场销售货品或是生产加工、维修机电维修劳务公司月销售总额不超过三万元(按季缴税9万余元)，销售、无形资产摊销月销售总额不超过三万元(按季缴税9万余元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可各自享有中小企业暂免征缴所得税*策优惠。
小规模纳税人无需备案应交税费--应交所得税(进项税)立即记入产成品。
无需"应交税费"学科，按票上上的价税合计数记帐就可以，由于小规模纳税人不用进销存项抵税，示以下：
借：产成品-xxx
贷：现钱(存款)，
预付款时，
借：产成品-xxx
贷：应对帐款-xxx
小规模纳税人获得所得税增值税专票能够抵税的独特情况
依据《*税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国税总局公示2015年第59号)的要求，经营者自申请办理税务变更至评定或备案为一般纳税人期内，未获得生产制造营业收入，未依照销售总额和增值税率简单测算应纳税所得额申请交纳所得税的，其在这段时间获得的所得税缴税凭据，能够在评定或备案为一般纳税人后抵税进项税。
这儿*须要留意三点：
一、获得所得税增值税专票的期内为申请办理税务变更至评定或备案为一般纳税人期内。小规模纳税人获得企业营业执照并未申请办理税务变更期内获得的所得税增值税专票不能抵税。
二、申请办理税务变更至评定或备案为一般纳税人期内未依照销售总额和增值税率简单测算应纳税所得额申请交纳所得税。只需依照销售总额和增值税率简单测算应纳税所得额申请交纳过所得税，在这段时间获得的所得税增值税专票就不可抵税。
三、假如小规模纳税人早已获得了生产制造营业收入却瞒报收益，即便沒有申请交纳过所得税，获得的所得税增值税专票也不可抵税。
小规模纳税人所得税如何记提的难题恒企会计我就说完了，小规模纳税人沒有所得税进行，因此 应交税金下只需设定销项税学科就可以了，不用设定未交增值税学科，也不用在销项税学科下设定进行、销项等明细科目。
