向境外支付服务费会计账务处理，在财务会计领域常常会碰到该类难题，下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容，一起来瞧瞧吧。
向境外支付服务费会计账务处理
预提所得税：在我国税收法律要求，国外公司在我国地区未开设组织、场地，而有获得的来自*境内的盈利、贷款利息。房租、特许权服务费和别的个人所得，或是虽开设组织、场地，但以上个人所得两者之间组织、场地沒有具体关联的，都理应交纳20％（国发[2000]37号减至 10%）的企业所得税，税金由付款人到每一次付款的资金额中缴纳。假如在我国与日本签署有税收协定，交纳占比依照税收协定实行。
向海外企业支付服务费，除开代收代缴所得税之外，还*须代收代缴相对应附加税费（包含城市规划建设维护保养税、教育附加费、地区教育附加费）和10%的所得税。
（1）税金由海外公司担负
彼此合同条款，技术性具体指导费为一百万元，在付款全过程中造成的税金由海外企业压力，预提所得税测算以下：
预提所得税=100×10%=10(万余元)；
财务会计解决以下：
借：花费----技术性具体指导费 100
贷：其他应收款----海外企业 90
其他应收款----代缴预提所得税 10
（2）税金由地区公司担负
彼此合同条款，技术性具体指导费为一百万元，在付款全过程中造成的税金由地区企业压力，预提所得税测算以下：
预提所得税=100÷(1-10%)×10%=11.11(万余元)；
财务会计解决以下：
借：花费----技术性具体指导费 111.11
贷：其他应收款----海外企业 100
其他应收款----代缴预提所得税 11.11
授权委托海外研发支出加计
*财政部、国税总局及其科学技术部三单位（下称“中央三单位”）协同公布税务总局[2018]64号文（下称“64号文”），确立公司授权委托海外研发支出稅前加计相关现行*策难题，废止了“公司授权委托海外组织或本人开展产品研发主题活动所产生的花费不可加计”的原要求。
64号文颁布以前，中央三单位曾于2015年公布税务总局[2015]119号文（下称“119号文”），对研发支出加计现行*策给予确立，并要求公司授权委托海外组织或本人产品研发所产生的花费不可加计。
64号文的跨境电商产品研发方式下，依照花费具体本年利润的80%记入受托人的授权委托海外研发支出。授权委托海外研发支出不超过地区满足条件的研发支出三分之二的一部分，能够按照规定在所得税前加计。在64号文实行规格与现行标准要求一致的状况下，这里的“花费具体本年利润”能够了解为受托人具体付款给海外委托方的花费。
实际表明以下：如A公司（一般公司）2017年授权委托B公司（海外公司）开展产品研发主题活动，假定该产品研发合乎研发支出加计的有关标准。A公司具体付款B公司一百万元，B在产品研发全过程中产生花费90万余元，盈利十万元。
假定A公司2017年地区满足条件的研发支出为210万余元，其授权委托海外研发支出（即：100 X 80%＝80万元）未超出210万余元的三分之二（即140万余元），那麼A公司授权委托海外研发支出能够得到加计的额度为80×50%＝四十万元。
假定A公司2017年地区满足条件的研发支出为90万余元，其授权委托海外研发支出（即：100 X 80%＝80万元）超出了90万余元的三分之二（即60万元），那麼A公司授权委托海外研发支出能够得到加计的额度为60×50%＝三十万元。
之上便是大家有关向境外支付服务费会计账务处理和简易的税收代收代缴的一些解决方式 和举例子，期待对大伙儿有一定的协助，伴随着我国间公司关联日渐密切，这种专业知识全是不可或缺的，除此之外我们在下面小结了授权委托海外研发支出的加计。若您有别的的税务总局难题*须协助处理，热烈欢迎在线留言恒企会计的技术专业教师。
