出口外贸进出口退税进项票如何做帐,财会人员常常会碰到该类难题,下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容,一起来瞧瞧吧。
出口外贸进出口退税进项票如何做帐
依据《财政部、*税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税*策的通知》(税务总局〔2012〕39号)第九条出入口货品劳务公司所得税和所得税现行*策的别的要求中要求:
外贸公司应独立设账结转出入口货品的购入额度和进项税,若购入货品时不可以明确是用以出入口的,先计入出入口库存量账,用以别的主要用途时需从出入口库存量账转走。
依据上述要求,大家要对出入口货品的购入额度及其进项税做独立结转。假如没法区别,那麼先记入出入口库存量帐。会计账务处理层面购买货品先做进行解决。出入口时,出口退税差做进项转出,差值一部分既为出口退税。
借:产成品
应交税金----销项税(进行)
贷:存款
出入口:
借:应收帐款
贷:主要经营的业务收益
结转成本
借:主要经营的业务成本费
贷:产成品
应交税金----销项税(进项转出)
借:其他应收款----进出口退税
贷:应交税金----应收款进出口退税
外贸公司出口退税的增值税抵扣如何处理?
外贸公司,选用免退方法申请办理进出口退税,依据税务总局(税务总局〔2012〕39号)、国税局公示(国税局〔2012〕24号)的规定,已申请抵税的税票不可做为出口退税凭*,即不可“一票双用”。操作实务中有二种处理方法:
一是绝大多数地域选用的待抵税解决,即验证后税票额度和进项税填写在附注二第26、27栏,等宣布申请出口退税后再根据第28栏相抵;二是上海市、河北省、陕西省等地域所选用的先抵税再转走的方法。
进出口退税现行*策早已要求了外贸公司用以出口退税的进行是不可以抵税的(除非是购入时就了解该业务流程是自销,或者立即视作自销缴税的,那麼能够立即验证抵税,别的状况则*须出具《出口货物转内销证明》来抵税原未抵税的增值税抵扣)。
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