• 手机站
  • 收藏
聚培教育网合作机构 > 上饶会计培训学校
400-998-6158

收到红字增值税专用发票怎么做会计分录

会计实操学习网

更新时间:2021-04-22 浏览:184
核心提示:接到红色字体所得税增值税专票如何做会计分录,近期许多小伙伴们关心这个问题,下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容,一起来瞧瞧

接到红色字体所得税增值税专票如何做会计分录,近期许多小伙伴们关心这个问题,下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容,一起来瞧瞧吧。

接到红色字体所得税增值税专票如何做会计分录

答:1。接到红色字体票

借:原料(红色字体)

借:应交税金---销项税(进项税)(红色字体)

贷:适应帐款(红色字体)

2.接到恰当的税票

借:原料

借:应交税金---销项税(进项税)

贷:适应帐款

所得税红色字体票不用验证

拓展阅读文章

红色字体所得税专用型发票开具要求

一、基本上要求:

1、购货方如产生退换货、销售折让接到购料方抵扣联、存根联的,应视不一样状况按下列要求申请办理:

(1)开税票当月,购方在没付借款而且未作账务解决的状况下,须将原抵扣联和抵扣联积极退回购货方。购货方假如未将记帐联作账务解决,应在接到的抵扣联和抵扣联记帐联上标明“废止”字眼,并先后黏贴在一起,做为扣除本期销项税的凭据,下月申领增值税专票时递交税务局审查。未接到购方退回的增值税专票前,购货方不可扣除本期销项税。(立即废止就可以)

(2)开税票次月或之后月份,购货方已将记帐联作账务解决,但购料方未作账务解决,购货即可依据退还货品的总数、合同款或折让额度来出具同样內容的红色字体增值税专票。将红色字体增值税专票的记帐联撕掉做为扣除本期销项税的凭据;红色字体抵扣联和抵扣联不给购料方,与取回原抵扣联和抵扣联附在一起,做为出具红色字体增值税专票的根据,下月申领增值税专票时递交税务局审查。

2 、购货方如产生退换货、销售折让,但购料方已作账务解决,不可以退还原先的抵扣联、抵扣联时,解决以下:

(1)购货放在获得购料方负责人税务局的《进货退出及索取折让证明单》后,即可依据退还货品的总数、合同款或折让额度来出具同样內容的红色字体增值税专票。将红色字体增值税专票的记帐联撕掉做为扣除本期销项税的凭据,抵扣联、抵扣联交购料方做为扣除本期进项税的凭据。购料方接到红字发票后,应视红色字体增值税专票所标明的所得税额从本期进项税中扣除,导致不缴税或者少缴税的,归属于逃税个人行为。

(2)在未取回专用型发票抵扣联及抵扣联,购料方已将专用型发票抵扣联申报税务局验证的状况下,购货方一律不可废止已出具的增值税专票。解决方式 :购料中应按照规定开展账务解决并抵税进项税,随后开展退换货解决,到负责人税务局出具进货退出及索要折让证明单,交购货方出具红色字体增值税专票,购料方凭红色字体增值税专票的抵扣联、抵扣联抵减进项税。

《*税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》要求:购货方假如在出具灰字增值税专票的次月及之后接到购料方退还的抵扣联和抵扣联,无论是不是已将记帐联作会计账务处理,一律根据税控盘系统软件出具负值增值税专票扣除销项税的凭据,不可废止已出具的灰字增值税专票,也不可以红色字体专用发票做为扣除销项税的凭据。

好啦,接到红色字体所得税增值税专票如何做会计分录的相关内容,我就给诸位详细介绍完后,不清楚大家对这一也有别的的疑惑吗?假如有疑问,可向大家的经验丰富的老会计答疑解惑明确提出,大家可能给你解释!

更多>同类资讯
更多>相关课程
顶部