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收到以前年度增值税退税怎么记账

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更新时间:2021-04-21 浏览:218
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接到其他应付款增值税退税怎么记账

税收返还的财务会计解决

1。所得税

依照《规定》、《通知》的规定,公司接到即征即退、先征后退、先征后退还的所得税,借记"存款"学科,贷记"补助款"学科。

2.所得税

依照《规定》、《通知》和*财政部《关于消费税会计处理的规定》(财会字[1993]83号)等法律性文档的要求:

(1)公司接到先征后退还的所得税,借记"存款"等学科,贷记"主要经营的业务应交税费"、"商品销售应交税费"等学科(2)授权委托外贸公司代理商出入口应税消费品的制造业企业的所得税,按照规定先征后退的,记税时借记"应收款补贴款"(企业)、"应收账款"(别的公司)学科,贷记"应交税费-应缴所得税"学科;取回退还的税费,借记"存款"学科,贷记"应收款补贴款"、"应收账款"学科。

(3)外贸公司直营出入口应税消费品按照规定退返所得税的,记税时,借记"应收款补贴款"(企业)、"应收款进出口退税"(别的公司)学科,贷记"主要经营的业务成本费"(企业)、"产品销售成本费"(别的公司)学科;接到退还的税费时,借记"存款"学科,贷记"应收款补贴款"、"应收款进出口退税"学科。

3.增值税

《规定》、《通知》均规定,公司接到退还的增值税,借记"存款"学科,贷记"主要经营的业务应交税费"、"运营应交税费"等学科,

4.所得税

依照《规定》,企业具体接到退还的企业所得税时,理应抵减接到本期的本年利润,借记"存款"学科,贷记"企业所得税"学科。

税收返还财务会计解决的标准

*财政部下发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]六号,下称《通知》),与《规定》中有关流转税退还财务会计解决的要求精神实质基本一致:

1。公司接到出口退税、税金退还等账款,入帐标准是"从哪即来,还返回哪儿去",例如接到的增值税、企业所得税,及其制造业企业的接到先征退还的所得税,均应记回原记税时所属的损益表学科,授权委托外贸公司出入口应税消费品的制造业企业接到出口退税时,也应计入记税时挂帐的应收款新项目。

2.所得税以其属"价外税",出口退税或税收返还时不适合再记回营业收入中,因此按照规定应计入补助款。

3.外贸公司直营出入口应税消费品的退返所得税,由于本公司并沒有测算缴纳所得税,但所得税已在生产商缴纳而包括在买价中,因此测算出口退税时要抵减出口产品的销售费用。

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