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经典案例其他应付款损益表调节折旧费如何做?
答:公司对其他应付款产生的损益表开展调节时,将涉及到应缴企业所得税、分配利润及其财务会计报表有关新项目的调节。
【经典案例】
2016年8月,税收单位在对某制造业企业开展纳税评估时发觉,该公司2015年度多提固资折旧费80万元(为有助于测算,数据信息已作简单化解决,相同),因而规定公司作纳税调整,补缴企业所得税二十万元(该公司所得税率25%,无别的调节事宜,没法弥补亏损,未享有所得税*策优惠)。
1、借:固定资产折旧 80(万余元)
贷:其他应付款损益表调节 80(万余元)
2、借:其他应付款损益表调节 20(万余元)
贷:应交税费--应交所得税 20(万余元)
借:应交税费--应交所得税 20(万余元)
贷:存款 20(万余元)
3、借:其他应付款损益表调节 60(万余元)
贷:分配利润--未分配利润 60(万余元)
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