工资已计提但未发放怎么做账务处理,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由恒企会计为大家整理相关内容,一起来看看吧。
工资已计提但未发放怎么做账务处理?
答:企业计提及发放工资相关分录如下:
1。计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬----工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬----社保
注:计提工资未发,做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方,不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理,如下:
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬----工资
贷:应付职工薪酬----社保(个人部分)
应交税费----应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬----社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费----应交个人所得税
贷:银行存款
工资已计提但未发放怎么做账务处理?小编相信阅读完本篇内容的会计人员都应该了解得差不多了,如果你们还有其他的疑问,欢迎点击我们网站的答疑中心,我们将会为你解答!