六大会计账务处理难题归纳，在财务会计领域常常会碰到该类难题，下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容，一起来瞧瞧吧。
1。与顾客金融机构签署三方融资协议，扣费业务流程怎样会计账务处理
问：我司与顾客、金融机构签署三方融资协议，协议书承诺：顾客向贷款银行，我司出示贷款担保，并付款每单2%的担保金，顾客所借款项只有到我司取货，借款期满，顾客不还贷，金融机构全额的从我司担保金中全额的扣去，对所扣账款金融机构称不是他的收益，不开票，缘故是这款作金融机构取回的顾客借款，大家对于此事扣费业务流程，怎样会计账务处理，及有什么相对的税收难题？
答：贵司对于此事扣费业务流程，应做为其他应收款----**顾客(贷款担保款)结转，随后积极主动向顾客开展追索。
假如不可以追索到代还的账款，出現损害，会涉及到财产损害在个人所得抵扣的难题，*须重点申请抵扣。
《*税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国税总局2011年25号公示)有关要求以下：第四十四条公司对外开放出示与本公司生产运营主题活动相关的贷款担保，因被担保人不可以按时清偿债务而担负法律责任，经追偿，被担保人免费还工作能力，对没法讨回的额度，对比本方法要求的应收款项损害开展解决。
与本公司生产运营主题活动相关的贷款担保就是指公司对外开放出示的与本公司应税收入、项目投资、股权融资、物资采购、商品销售等生产运营主题活动有关的贷款担保。
第二十二条公司应收款及预付款项坏账应根据下列有关直接证据原材料确定：(一)有关事宜合同书、协议书或表明；(二)归属于借款人破产重整的，需有人民检察院的倒闭、清算公告；(三)归属于起诉案子的，应出示人民检察院的判决或裁决书或仲裁委员会的仲裁书，或是被人民法院判决终(中)止实行的裁判文书；(四)归属于借款人停止营业的，需有工商局销户、注销企业营业执照证实；(五)归属于借款人身亡、下落不明的，需有*门等相关部门对借款人本人的身亡、下落不明证实；(六)归属于股权回购的，需有股权回购协议书以及借款人资产重组盈利缴税说明；(七)归属于洪涝灾害、战事等不可抗拒而没法取回的，需有借款人遭灾说明及其舍弃债务声明。
第二十三条公司贷款逾期三年之上的应收款项在财务会计上已做为损害解决的，能够做为坏账，但应表明状况，并出示重点汇报。
第二十四条公司贷款逾期一年之上，每笔金额不超过五万或是不超过公司本年度收入总额万分*的应收款项，财务会计上早已做为损害解决的，能够做为坏账，但应表明状况，并出示重点汇报。
2.付款劳务派遣公司花费会计账务处理有关难题
问：企业一部分业务流程请劳务派遣公司去进行，付款劳务派遣公司三项费用：1)按人头数测算的附加费；2)按记件测算的薪水；3)有关工作人员缴纳社保地交纳的社会保险费，我想问一下大家怎样会计账务处理？
答：财务会计解决上应当按付款的业务费开展解决，记入有关的成本费或是花费学科。
税收解决请参照《*税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国税总局公示2015年第34号)要求：三、公司接纳外界劳动派遣劳动力开支抵扣难题公司接纳外界劳动派遣劳动力所具体产生的花费，需分二种状况按照规定在抵扣：依照协议书(合同书)承诺立即付款给劳动派遣企业的花费，应做为业务费开支；立即付款给职工本人的花费，应做为工资薪金所得开支和员工福利费开支。在其中归属于工资薪金所得开支的花费，准许记入公司工资薪金所得总金额的数量，做为测算别的各类有关花费扣减的根据。
根据所述要求，贵司是将三项费用立即付款给劳务派遣公司的，应当做为业务费入帐。
3.农业产品仓储的商贸公司，耗损怎样会计账务处理及纳税申报
问：我司有一从业农业产品仓储的商贸公司，有一笔那样的业务流程：仓储玉米31006吨，售卖玉米31003.9吨，有2.一吨耗损，耗损怎样会计账务处理及纳税申报？
答：财务会计解决上，产品成本中可属于库存商品产品成本的花费，如在库存商品购置全过程中产生的堆存费、包装打包费、运送中途的有效耗损、进库前的选择梳理花费等，这种花费能分辨压力目标的，应立即记入库存商品的产品成本。
在所得税层面，参考《增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条要求，第十条 下述新项目的进项税不可从销项税中抵税：(一)用以非所得税应纳税额新项目、增值税免税新项目、集体福利或是消费的购入货品或是应税服务；(二)非正常损失的购入货品及有关的应税服务；(三)非正常损失的在商品、库存商品所损耗的购入货品或是应税服务；(四)国务院办公厅财政局、税收主管机构要求的经营者自购日用品；(五)真奈美第(一)项至第(四)项要求的货品的运送花费和市场销售免税*策货品的运送花费。
库存商品的有效耗损是能够抵税进项税的；非正常损失的购入货品及有关的应税服务是不可以抵税进项税的，*须进项税转出；在所得税层面，针对库存商品的有效耗损*须依照《*税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国税总局2011年第25号公示)的第九条(以下)要求，以明细申请的方法，申请在公司个人所得抵扣。
第九条 下述财产损害，应以明细申请的方法向税务局申请扣减：(一)公司在一切正常运营管理主题活动中，依照账面价值价钱市场销售、出让、卖掉非贷币财产的损害；(二)公司各类库存商品产生的一切正常耗损。
4.应收顾客2020年的工业厂房房租，应该怎么做会计账务处理
问：大家收顾客2020年的工业厂房房租，应该怎么做会计账务处理？缴税责任何时产生呢？
答：接到房租时财务会计解决：
借：存款
贷：应收帐款----XX顾客房租
借：主要经营的业务税金及附加
贷：应交税金----增值税
贷：应交税金----城建税
贷：应交税金----教育附加费
贷：应交税金----地区教育附加费
税收解决层面：房租增值税的缴税责任为接到预收账款的当日；《营业税暂行条例实施细则》(*财政部令65号)：第二十五条经营者出让土地使用权证或是销售不动产，采用预收账款方法的，其缴税责任产生時间为接到预收账款的当日。
经营者出示建筑行业或是租赁行业劳务公司，采用预收账款方法的，其缴税责任产生時间为接到预收账款的当日。
所得税层面：房租收益依照合同书承诺的承租方适应房租的日期确认收入的完成。
《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)：第十九条 公司企业所得税法第六条第(六)项所称房租收益，就是指公司出示固资、周转材料或是别的权益资本的所有权获得的收益。
房租收益，依照合同书承诺的承租方适应房租的日期确认收入的完成。
《*税务总局 关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税发[2010]79号)要求：依据《实施条例》第十九条的要求，公司出示固资、周转材料或是别的权益资本的所有权获得的房租收益，应按买卖合同书或协议书要求的承租方适应房租的日期确认收入的完成。在其中，假如买卖合同书或协议书中要求租用限期跨年度，且房租提早一次性付款的，依据《实施条例》第九条要求的收益与花费配比原则，出租方可对所述已确定的收益，在租期内，分期付款匀称记入有关本年度收益。
5.售后服务租回承租方怎样开展会计账务处理
问：售后服务租回承租方的会计账务处理？
答：售后服务租回买卖，不论是承租方還是出租方，均应依照租赁准则的要求，将售后服务租回买卖评定为融资租赁业务或经营租赁。针对承租人而言，归属于股权融资特性；在产生融资租赁业务的售后服务租回交易规则下，对卖方(承租方)来讲，与财产使用权相关的所有酬劳和风险性仍未迁移，而且售后服务租回买卖的房租和财产的市场价通常是以一揽子方法谈判的，应视作一项买卖。因而，不管卖方(承租方)售卖财产的市场价高过還是小于售卖前财产的帐面价值，所产生的盈利或损害也不应确定为当期损益，而应将其做为未完成售后服务租回损益表延递并按财产的折旧费进展开展平摊，做为折旧率的调节，抵减期间费用或产品成本等有关成本。
承租方对售后服务租回买卖中市场价与财产帐面价值的差值应根据"递延收益----未完成售后服务租回损益表(融资租赁业务)"学科开展结转，平摊时，按明确占比降低未完成售后服务租回损益表，另外相对提升或降低折旧率。
售后服务租回买卖产生融资租赁业务承租方的会计账务处理：
结转成本售卖财产的成本费：
借：固资清除固定资产折旧
贷：固资
售卖财产收付款：
借：存款
贷：固资清除-递延收益
递延收益平摊：
借：递延收益 额度依据折旧费进展开展平摊
贷：期间费用或产品成本等 额度依据折旧费进展开展平摊
在租期逐渐日，承租方理应将租用逐渐日租用财产公允价值与最少租用支付额折现率二者中较低者做为租入财产的入账价值，将最少租用支付额做为长期应付款的入账价值，其差值做为未确认股权融资花费。在平摊未确认的股权融资花费时，依照租赁准则的要求，承租方理应选用实际利率法。在选用实际利率法的状况下，依据租用逐渐日租用财产和债务的入账价值基本不一样，股权融资花费平摊率的挑选也不一样；未确认股权融资花费的平摊率的明确实际分成下述几类状况：(1)以出租方的租用内含利率为贴现率将最少租用支付额现值，且以该折现率做为租用财产入账价值的，理应将租用内含利率做为未确认股权融资花费的平摊率。
(2)以合同规定年利率为贴现率将最少租用支付额现值，且以该折现率做为租用财产入账价值的，理应将合同规定年利率做为未确认股权融资花费的平摊率。
(3)以金融机构当期银行贷款利率为贴现率将最少租用支付额现值，且以该折现率做为租用财产入账价值的，理应将金融机构当期银行贷款利率做为未确认股权融资花费的平摊率。
(4)以租用财产公允价值为入账价值的，理应再次测算平摊率。该平摊率是使最少租用支付额的折现率相当于租用财产公允价值的贴现率。
借：销售费用
贷：未确认的股权融资花费
6.存货盘亏怎样分做会计账务处理和税收解决
问：我想问一下存货盘亏怎样分做会计账务处理和税收解决？要去税务局办理备案吗？实际怎样实际操作？
答：(1)存货盘亏的财务会计解决《 企业会计准则第1号----存货》第二十一条要求：存货盘亏导致的损害，理应记入当期损益。
库存商品产生的盘亏，应做为未处理资产损溢开展结转。按管理员权限报检准许后，依据导致存货盘亏的缘故，各自下列状况开展解决：(一)归属于计量检定收取和发送错漏和管理方法不当等缘故导致的库存商品紧缺，先要扣减能够取回的商业保险赔付和过错人赔付，将净损害记入期间费用。
(二)归属于洪涝灾害等十分缘故导致的库存商品损坏，先要扣减能够取回的商业保险赔付和过错人赔付，将净损害记入营业外支出。
(2)存货盘亏的税收解决所得税层面： 假如因异常缘故造成的存货盘亏，根据《增值税暂行条例》第十条第二款要求，不可以抵税进项税，财务会计解决应当做进项税转出。
所得税层面：存货盘亏损害，应当做明细申请或重点申请，并不是重点办理备案。*须出示的办理备案原材料*须根据国税总局公示2011年第25号要求递交：第二十六条存货盘亏损害，为其盘亏额度扣减责任者赔付后的账户余额，应根据下列直接证据原材料确定：(一)库存商品记税成本费明确根据；(二)企业内部相关义务评定、责任者赔付表明和內部核批文档；(三)存货盘点表；(四)库存商品代管人针对盘亏的说明。
