原材料操纵步骤及审批关键点，常常有小伙伴们碰到这个问题，下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容，一起来瞧瞧吧。
原材料操纵步骤
(一)、原材料采购工作流程
1、步骤
生产技术部依据生产规划和采购方案，填好“原材料请购单”----会计询价采购、审批----上级领导----采购部门提交订单(订货单)----质量检验、工程验收进库
2、审批关键点
(1)计划外购置须有经理批复的汇报
(2)创建询价采购规章制度的益处是能够合理避免 购置虚抬价格而中饱私囊，因此询价采购全过程由生产技术部和财务部门互相配合，采购部门依据询价采购結果，在经销商目录中挑选适合的经销商。
(3)审批支付期是不是符合要求
(4)配单比对：月末将收料单第②联(原材料核查联)与业务员传出的第④报帐联副联开展配单比对，以排查交货与税票到账的状况，并区别“货到且单(税票)已到”、“货到但单未到”、“单到但货未到”等情况，各自作出会计分录。
(二)、购置付款流程
1、步骤
采购部门填单(请款单)----该单位领导干部签批----会计审批----各个领导干部签批----财务出纳核查、支付
2、审批关键点
(1)看款期。未到款期而提早支付的一律未予准许。
(2)票据核对、核查。请款单、税票、出入库单在总数和额度上的核对是不是相符合，如果不相符合，要先查清缘故。沒有税票的，务必先请示报告老总。
(3)查看有没有退换货、折让、维修、保修条款等，若有，有关账款都须扣除。
(4)支付时留意审批收付款企业、原材料供货企业、发票开具企业三者应一致。
(5)看资产。看最近资产是不是焦虑不安，是否有可激发的空间。
(三)、原材料领料结转步骤
审批入库单填好标准，签名办理手续完善 → 审批仓管员备案传出总数精确 → 抽出来入库单 → 入录微型机传出控制模块 → 定编复印分生产车间单位分种类入库单统计表 → 做计算成本的入库单额度(=传出总数×原材料加权平均值价格) → 在库房明细分类账中备案发料额度 → 筛选各生产车间单位花费 → 复印生产车间入库单统计表传生产车间核算员 → 核查领料单总数，传送传出成本费数据信息 → 核查准确无误后，按各生产车间单位、各发料库房定编原材料传出月明细表 → 定编记帐凭*
借：产品成本 -- →基础生产制造(原材料花费) (生产制造用立即原料)
产品成本 -- →定额比例法 (机修车间领料)
产品成本 (生产系统领料非立即原材料)
期间费用 (智能管理系统领料)
营业费用 (销售管理系统领料)
贷：原料/周转材料/低值易耗--各二级学科 -- →传成本费岗审批
注：单位入库单需经部门负责人审批，上级领导签名，生产车间入库单需经车间管理签名。
