固资一次性折旧费会计账务处理，财会人员常常会碰到该类难题，下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容，一起来瞧瞧吧。
固资一次性折旧费会计账务处理
答：针对税务总局〔2018〕54号的要求的财务会计解决，现阶段都还没相对的财务会计折旧费解决文档要求。若公司在财务会计上不挑选一次计提折旧的方式，则会造成税会差别，应依据《企业会计准则第18号--所得税》开展递延所得税财务会计解决。
即依据负债表上的各新项目帐面价值与计税依据的差值，来确定递延所得税财产与递延所得税债务。即如今少交税、将来多交税，造成应缴税暂时性差异，产生递延所得税债务。
比如：A公司为一般纳税人，2018年6月购买一台使用价值五百万元(不价税合计五百万元，进项税80万元)的机器设备，财务会计上依照直线法计提折旧，使用寿命为5年，假定折旧为0。倘若公司在汇算2018年所得税时一次性扣减。假定公司所得税率为25%。财务会计解决以下：(企业：万余元)
1。购入机器设备时
借：固资--某机器设备 500
应交税金--销项税(进项税) 80
贷：存款 580
2.到2018年末计提折旧
借：产品成本等 50(500÷60*6)
贷：固定资产折旧 50
3.2018年度公司所得税汇算
2018年应缴税收入额调增450万余元(500-50)的递延所得税财务会计解决：
借：本年利润 112.5(450×25%)
贷：递延所得税债务 112.5
4.2019年的解决
调增应缴税收入额一百万元，递延所得税财务会计解决：
借：递延所得税债务 25
贷：本年利润 25
五百万元下列固资一次性扣减的解决关键点
答：1。范畴：容许一次性抵扣固资的范畴，就是指除房子、房屋建筑之外的机器设备、器材等固资，即动产抵押(包含代步工具)。
2.选购時间：2018年1月1日至2020年12月31日期内选购、生产制造的。包含购入的二手固资。
3.企业使用价值：价格不超过五百万元。假如容许抵税进项税，则为不价税合计；要是没有抵税进项税，则为价税合计。
4.折旧解决：假如公司挑选享有一次性扣减现行*策，一次性抵扣包含折旧。
坚信大伙儿看了上边的实例解决，应当对一次性折旧费的帐务都是有了自身的掌握，能解决公司固资帐务的解决。恒企会计资询每日为大伙儿解疑释惑，热烈欢迎大伙儿不断关心学习培训。
