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免抵退基础的财务处理

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更新时间:2021-04-13 浏览:135
核心提示:免抵退基础的财务处理,常常有小伙伴们碰到这个问题,下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容,一起来瞧瞧吧。

免抵退基础的财务处理,常常有小伙伴们碰到这个问题,下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容,一起来瞧瞧吧。

【例】假定某免抵退公司,为一般纳税人,2014年6月份以一般交易方式出入口一批货品到英国,FOB价格RMB1?000?000元,成本费为650?000元,缴税率17%,退税率15%。2014年7月份报关单证信息内容齐备开展了免抵退税宣布申请,测算的免抵退税额为150?000元,假定在其中进出口退税50?000元,免抵税额100?000元,本期免抵退税不可免税与抵税税款为20?000元。

企业财务解决以下:

①2014年6月份出入口时:

确定财务会计收益:

借:应收帐款 1?000?000

贷:主要经营的业务收益-出入口营业收入 1?000?000

另外结转成本,这时成本费不包括免抵退税不可免税与抵税税款,只结转成本产成品:

借:主要经营的业务成本费 650?000

贷:产成品 650?000

②2014年7月份开展免抵退宣布申请时:

借:主要经营的业务成本费 20?000

贷:应交税金-销项税(进项税转出) 20?000

③免抵退宣布申请的下月,确定进出口退税:

借:其他应收款-应收款进出口退税 50?000

应交税金-销项税(出入口抵扣增值税自销商品应纳税所得额) 100?000

贷:应交税金-销项税(进出口退税) 150?000

④接到出入口退税款时:

借:存款 50?000

贷:其他应收款-应收款进出口退税 50?000

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