免抵退基础的财务处理,常常有小伙伴们碰到这个问题,下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容,一起来瞧瞧吧。
【例】假定某免抵退公司,为一般纳税人,2014年6月份以一般交易方式出入口一批货品到英国,FOB价格RMB1?000?000元,成本费为650?000元,缴税率17%,退税率15%。2014年7月份报关单证信息内容齐备开展了免抵退税宣布申请,测算的免抵退税额为150?000元,假定在其中进出口退税50?000元,免抵税额100?000元,本期免抵退税不可免税与抵税税款为20?000元。
企业财务解决以下:
①2014年6月份出入口时:
确定财务会计收益:
借:应收帐款 1?000?000
贷:主要经营的业务收益-出入口营业收入 1?000?000
另外结转成本,这时成本费不包括免抵退税不可免税与抵税税款,只结转成本产成品:
借:主要经营的业务成本费 650?000
贷:产成品 650?000
②2014年7月份开展免抵退宣布申请时:
借:主要经营的业务成本费 20?000
贷:应交税金-销项税(进项税转出) 20?000
③免抵退宣布申请的下月,确定进出口退税:
借:其他应收款-应收款进出口退税 50?000
应交税金-销项税(出入口抵扣增值税自销商品应纳税所得额) 100?000
贷:应交税金-销项税(进出口退税) 150?000
④接到出入口退税款时:
借:存款 50?000
贷:其他应收款-应收款进出口退税 50?000