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固定资产清查的账务处理如何做

会计实操学习网

更新时间:2021-04-10 浏览:193
核心提示:针对公司的固资,应按时或是最少于每一年年底开展排查汇总。固资排查的結果关键包含:盘盈和盘亏。

针对公司的固资,应按时或是最少于每一年年底开展排查汇总。固资排查的結果关键包含:盘盈和盘亏。那麼相对应的会计账务处理该怎么做?

固资盘盈怎么做账?

按早期错漏开展解决:

借:固资(重置成本)

贷:其他应付款损益表调节

借:其他应付款损益表调节

贷:盈余公积

分配利润—未分配利润

固资的盘盈做为早期错漏开展解决,根据“其他应付款损益表调节”学科结转。

固资盘亏怎么做账?

借:未处理资产损溢

固定资产折旧

固资资产减值准备

贷:固资

应交税金——销项税(进项税转出)

借:其他应收款(商业保险赔偿款或责任者赔偿款)

营业外支出—盘亏损害

贷:未处理资产损溢

固资排查的目地是确保固资结转的真实有效,便于能够更好地充足发掘公司目前固资的发展潜力。

固资的盘盈、盘亏应填写固资盘盈盘亏报告书。排查固资的损溢,应立即查清缘故,并依照要求程序流程审批解决。

这儿扩展库存现金排查、库存商品排查的会计账务处理:

库存现金盘盈的会计账务处理

借:库存现金

贷:未处理资产损溢

借:未处理资产损溢

贷:其他应收款

营业外支出(没法查清缘故)

库存现金盘亏的会计账务处理

借:未处理资产损溢

贷:库存现金

借:其他应收款

期间费用(没法查清缘故)

贷:未处理资产损溢

存货盘盈的会计分录:

借:原料等

贷:未处理资产损溢

借:未处理资产损溢

贷:期间费用

存货盘亏的会计分录:

借:未处理资产损溢

贷:原料

应交税金—销项税(进项税转出)

如果是发生了洪涝灾害,也不需要进项税转出

借:原料(取回产成品)

其他应收款(应扣除相关工作人员或车险公司赔偿款)

期间费用(管理方法不当)

营业外支出(非常损失,如洪涝灾害等)

贷:未处理资产损溢

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