针对公司的固资,应按时或是最少于每一年年底开展排查汇总。固资排查的結果关键包含:盘盈和盘亏。那麼相对应的会计账务处理该怎么做?
固资盘盈怎么做账?
按早期错漏开展解决:
借:固资(重置成本)
贷:其他应付款损益表调节
借:其他应付款损益表调节
贷:盈余公积
分配利润—未分配利润
固资的盘盈做为早期错漏开展解决,根据“其他应付款损益表调节”学科结转。
固资盘亏怎么做账?
借:未处理资产损溢
固定资产折旧
固资资产减值准备
贷:固资
应交税金——销项税(进项税转出)
借:其他应收款(商业保险赔偿款或责任者赔偿款)
营业外支出—盘亏损害
贷:未处理资产损溢
固资排查的目地是确保固资结转的真实有效,便于能够更好地充足发掘公司目前固资的发展潜力。
固资的盘盈、盘亏应填写固资盘盈盘亏报告书。排查固资的损溢,应立即查清缘故,并依照要求程序流程审批解决。
这儿扩展库存现金排查、库存商品排查的会计账务处理:
库存现金盘盈的会计账务处理
借:库存现金
贷:未处理资产损溢
借:未处理资产损溢
贷:其他应收款
营业外支出(没法查清缘故)
库存现金盘亏的会计账务处理
借:未处理资产损溢
贷:库存现金
借:其他应收款
期间费用(没法查清缘故)
贷:未处理资产损溢
存货盘盈的会计分录:
借:原料等
贷:未处理资产损溢
借:未处理资产损溢
贷:期间费用
存货盘亏的会计分录:
借:未处理资产损溢
贷:原料
应交税金—销项税(进项税转出)
如果是发生了洪涝灾害,也不需要进项税转出
借:原料(取回产成品)
其他应收款(应扣除相关工作人员或车险公司赔偿款)
期间费用(管理方法不当)
营业外支出(非常损失,如洪涝灾害等)
贷:未处理资产损溢