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个人去税务开票税款如何做账?
按发票记账联上载明的金额和税额做如下处理:
借:现金(或银行存款、应收账款、预收账款等科目,以发票上的价税合计金额记账,)
贷:主营业务收入(发票上的金额)
应交税费-应交增值税(发票上的税额)
根据完税证做如下处理:
借:应交税费-应交增值税(完税证上的增值税税款)
-城市维护建设税(完税证上的城市维护建设税金额)
-教育费附加(完税证上的教育费附加金额)
-地方教育附加(完税证上的地方教育费附加金额)
-企业所得税(完税证上的企业所得税金额,个体工商户申请代开的,缴纳个人所得税)
贷:现金(刷个人银行卡的记入现金,从企业账户上扣缴税款的记入银行存款)
同时做增值税以外的税款的税费计提:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交增值税(完税证上的增值税税款)
-城市维护建设税(完税证上的城市维护建设税金额)
-教育费附加(完税证上的教育费附加金额)
-地方教育附加(完税证上的地方教育费附加金额)
计提所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
期末结转相关成本及损益科目。
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