年终清算时增值税进项调增如何做会计处理,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由恒企会计为大家整理相关内容,一起来看看吧。
年终清算时增值税进项调增如何做会计处理?
答:属于漏记收入
借:应收帐款或现金
贷:以前年度损益调整
应交税金-增值税检查调整
同时结转成本:
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
属于不得抵扣进项税,而已经抵扣需转出的:
借:以前年度损益调整或在建工程、固定资产等
贷:应交税金-增值税检查调整
结转应交增值税:
借:应交税金-增值税检查调整
贷:应交税金-未交增值税
结转以前年度损益调整
如为贷方余额:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
如为借方余额:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算缴清利润怎么调增?
答:汇算清缴时调增的不是利润,是应税所得。汇算清缴时,将按规定不得所得税前扣除的项目列示并汇总并增加应税所得;
根据《企业所得税法》及其实施细则,及其他相关税法之规定,*对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收。
企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据。
汇算清缴有专门的申报表(企业所得税年度申报表),按报表要求,将符合规定的各项调整项列报。其中,需要增加应税所得的即为调增。