补记提上一年度花费,一般借记“存款”学科,贷记“其他应付款损益表调节”学科。那麼实际会计账务处理如何做?结转成本时的会计分录如何做?来跟随恒企会计小编一起掌握一下吧!
补计提上一年度花费的会计账务处理
补计提上一年度花费,具实际会计账务处理为:
借:存款
贷:其他应付款损益表调节
结转成本时,会计分录以下所显示:
借:其他应付款损益表调节
贷:未分配利润
若是补缴其他应付款的所得税,实际会计账务处理以下所显示:
补计提,会计账务处理以下:
借:其他应付款损益表调节
贷:应交税金——所得税查验调节
付款时,会计分录以下:
借:应交税金——所得税查验调节
贷:存款
上年度多计提的花费,年度该怎么调整?
答:针对多提的薪水,可在应付工资或是适应工资薪金挂账。在企业所得税年度汇算清缴的情况下,针对理应对缴税开展调节的,调节之后,能够根据其他应付款损益表调节学科减应付工资/适应工资薪金多提一部分作为抵减。
实际会计分录以下所显示:
假如额度是并不大的,则能够立即在上一年开展冲回凭据;假如额度归属于很大的状况,那麼能够根据其他应付款损益表调节学科开展调节。
借:适应工资薪金
贷:其他应付款损益表调节
借:其他应付款损益表调节
贷:分配利润——未分配利润
每一个月要计提的花费包含什么?
每月要计提的花费牵涉到:计提工资薪金、 低值易耗开展摊销费、 要进本期成本费却末能准时付款的花费、有延递花费要开展摊销费、待摊费用开展摊销费、计提固资折旧费 无形资产摊销摊销费。